Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

Договор с самозанятым лицом — как оформить

Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

Договор с самозанятым может понадобиться при оказании таким лицом услуг, выполнении работ или реализации товаров юридическим и физическим лицам. Какие основные моменты нужно прописать, кто может выступать сторонами договора — расскажем в представленной публикации.

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

Итоги

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности

2019 год ознаменовался появлением в законодательстве новой экономической единицы — самозанятое лицо. Пока что проект стартовал в четырех российских регионах. Первоначальный планируемый срок его реализации составляет 10 лет, т. е.

продлится он без изменения ставок до 2028 года включительно. Деятельность самозанятых лиц регламентирует закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»…» от 27.11.

2018 № 422-ФЗ.

Что же представляет собой самозанятое лицо?

Это физическое лицо в статусе ИП или без такового, оказывающее услуги (выполняющее работы, продающее товары) прочим физическим лицам, в т. ч.

ИП, и юридическим лицам, зарегистрированное соответствующим образом в налоговой инспекции и уплачивающее с полученных доходов так называемый налог на профессиональный доход (далее — НПД) по ставке 4% или 6% — в зависимости от того, кем является покупатель/заказчик.

Самозанятые лица освобождены от уплаты НДФЛ, ЕНВД, единого налога по УСН в части тех доходов, с которых уплачивается НПД.

НПД будут рассчитывать налоговики исходя из данных, поступающих через личный кабинет «Мой налог», и высылать уведомление налогоплательщикам. Сдача отчетности на этом режиме не предусмотрена.

Самозанятое лицо вправе не уплачивать фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС. Это положение касается и индивидуальных предпринимателей. Однако по желанию эти лица могут перечислять взносы, чтобы обеспечить себе страховую пенсию.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым (ИП и самозанятым)

Оказание услуг, выполнение работ, продажу товаров самозанятыми лицами можно оформлять договором. Особенно это касается ситуаций, когда самозанятые оказывают услуги хозяйствующим субъектам, ведь в бизнесе любые отношения подлежат письменному оформлению.

Стандартный договор между ИП и самозанятым на выполнение работ, оказание услуг (или между юрлицом и самозанятым) должен содержать:

  • дату и место заключения;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
  • стоимость договора;
  • способы оплаты по договору, если работа включает несколько этапов;
  • права и обязанности каждой стороны договора;
  • срок действия;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменения условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты сторон.

При необходимости в текст договора с самозанятым можно включить прочие дополнительные условия.

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

Если ИП или юрлицо решит заключить гражданско-правовой договор с самозанятым лицом, то в нем желательно уточнить некоторые моменты, касающиеся уплаты налогов и страховых взносов.

Дело в том, что в общих случаях, принимая на работу физлиц без предпринимательского статуса, работодатель (компания или ИП) выступает в качестве налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов с выплат, произведенных в пользу работника.

Однако самозанятый уплачивает с доходов не НДФЛ, а налог на профдоход. В связи с этим компании/ИП не нужно рассчитывать и перечислять подоходный налог с выплат, производимых в пользу самозанятого лица.

Кроме того, заказчик освобождается от обязанности уплачивать страховые взносы с указанных выплат. Но данные освобождения действуют лишь при получении соответствующего чека от самозанятого.

Кстати, чек является одним из оснований для учета в расходах пробитых сумм.

Исходя из вышесказанного, желательно сделать в тексте договора для самозанятых граждан оговорку о том, что они являются плательщиками налога на профдоход.

Также можно прописать их обязанность письменно сообщать компании/ИП о снятии с «самозанятого» учета с указанием сроков отправки такого сообщения и ответственности за его неотправку.

Нелишним будет и включение в текст условия о санкциях, например компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые свалятся на заказчика в случае неинформирования исполнителем об утере самозанятого статуса.

Итоги

Самозанятые лица — это физические лица без предпринимательского статуса. Они могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары как простым физическим лицам, так и зарегистрированным в качестве ИП, а также юрлицам.

При взаимодействии с юрлицами и предпринимателями может потребоваться заключение договора, в котором кроме стандартных условий, соответствующих условиям договора гражданско-правового характера, желательно обговорить моменты, касающиеся именно деятельности самозанятого. Среди них: уплата последним налога на профдоход, получение от него чека при осуществлении расчетов, отсутствие обязанности у заказчика уплачивать страховые взносы.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/kak-oformit-dogovor-s-samozanyatym-licom/

Договор с самозанятым

Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» был введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), на который могут перейти самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

  • на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами

Самозанятый может работать с юридическими лицами при условии, что не будет заключать с ними трудовой договор, потому что по закону доход, полученный на основании трудового договора не может облагаться налогом на профессиональный доход. При таких условиях ставка налога на доходы для него будет стандартной (13%), а его работодателю также необходимо будет отчислять за него страховые взносы.

Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Необходимо только соответствовать критериям, прописанным в законе №422-ФЗ.

С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:

  • нет необходимости оформления соцпакета работнику;
  • исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
  • за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ (Фонд Социального Страхования) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Какой договор заключать с самозанятым (образец)

Ввиду того, что заключение с самозанятым трудового договора противоречит условиям закона, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может вести с ним бизнес на основании договора гражданско-правового характера. ГПХ используются при оказании разовых услуг.

Существует несколько видов договоров ГПХ:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор подряда;
  • договор на перевозку груза;
  • договор ТЭ (транспортной экспедиции);
  • договор хранения;
  • договор поручения;
  • договор комиссии;
  • агентский договор.

Например, Яндекс.Такси работает с самозанятыми водителями на основании агентских договоров.

Если налоговая служба обнаружит маскировку трудовых отношений под договором с самозанятым, то договор ГПХ может быть задним числом переквалифицирован в трудовой. Это повлечет за собой административную ответственность. Также, необходимо будет перечислить НДФЛ, страховые взносы за весь период сотрудничества и уплатить штраф.

После исполнения условий, предусмотренных заключенным договором, юридическому лицу не нужно будет платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а самозанятому будет достаточно внести сумму полученного дохода в приложение «Мой налог» и сформировать фискальный чек для контрагента.

Скачать образец договора с самозанятым

При переходе на новый налоговый режим, освобождены от уплаты:

  • НДФЛ — самозанятые физические лица, согласно, (в отношении дохода, облагаемого «Налогом на профессиональную деятельность») (ст. 2 п. 8 №422-ФЗ);
  • НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров) и страховых взносов — индивидуальные предприниматели (ст. 2 п. 9 №422-ФЗ).

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя.

Заключение договора ГПХ, на основании ст. 139 Гражданского кодекса может осуществляться в устной форме.

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным самозанятым налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ, работодателю необходимо перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на полученную исполнителем по договору заработную плату.

Оплата самозанятому лицу от юридического

Денежное вознаграждение, полученное самозанятым от юридического лица, в обязательном порядке должно быть проведено через мобильное приложение «Мой налог». На полученную сумму должен быть сформирован чек в приложении. Электронная или бумажная форма чека должна быть передана заказчику услуг исполнителем.

Электронный чек может быть передан следующим образом:

  • QR-код может быть считан устройством (телефоном, планшетом или ПК) заказчика в момент совершения операции;
  • отправлен на телефон или электронную почту.

В случае, если у заказчика по итогу выполненной и оплаченной работы не будет на руках чека, то начисленная сумма будет подлежать обложению страховым взносом, который ему необходимо будет перечислить в ПФР.

Для того, чтобы сформировать чек, самозанятому необходимо указать в приложении ИНН лица, оплачивающего его услуги. Это поможет налоговым органам начислить корректную ставку налога.

Нужна ли самозанятому касса

Зарегистрированному самозанятому налогоплательщику не нужно приобретать и регистрировать контрольно-кассовую технику. Взаимодействие с налоговыми органами и выпуск фискальных чеков осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» (есть версия как для смартфонов, так и для ПК).

После получения денежных средств от клиентов самозанятый самостоятельно вводит данные в приложение, после чего формирует фискальный чек. На основании введенных данных происходит исчисление «Налога на профессиональный доход».

В случае, если деньги по какой-то причине были возвращены покупателю уже после фактического формирования чека в приложении, есть возможность его аннулировать.

Сумма налога начисляется в зависимости от того, кого именно при формировании чека указал самозанятый плательщиком:

  • получении оплаты от физических лиц ставка налога составит 4%;
  • от юридических – 6%.

Можно ли перейти с трудового договора на самозанятость

Перейти с трудового договора на самозанятость и продолжить работать с тем же работодателем нельзя. В пп. 8 п. 2 ст. 6 №422-ФЗ предусмотрено правило, согласно которому не может облагаться НПД доход, полученный от работодателя, с которым работник был связан трудовым договором менее 2 лет назад.

Например, если сотрудник работал по трудовому договору в компании, уволился и решил заключить с тем же работодателем договор гражданско-правового характера и оказывать ему услуги как самозанятый чтобы платить налог по сниженной ставке (6% вместо 13%), но еще не прошло два года, сделать этого нельзя.

Для самозанятого нет никаких социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска и декрета. Также, годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, а значит, не учитываются при расчете пенсии.

Таким образом, для работодателя такой переход не оправдан с точки зрения рисков. Если налоговая служба раскроет подобную схему, это может грозить тем, что:

  • договор, заключенный им с наемным самозанятым сотрудником будет переквалифицирован в трудовой, что все равно повлечет за собой необходимость оплаты НДФЛ и страховых взносов (за весь период сотрудничества);
  • будет осуществлено начисление пеней и штрафов на недоплаченную сумму налога.

Для ФНС не будет сложностью раскрытие подобной схемы. При формировании чека в приложении «Мой налог», самозанятый указывает ИНН лица, от которого он получает денежные средства.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость

Самозанятость и работу по трудовому договору можно совмещать.

Официально работающий гражданин может также зарегистрироваться самозанятым, если у него есть дополнительный доход, например, от дополнительной профессиональной деятельности, не связанной с работой по трудовому договору, или доход от сдачи имущества в аренду. Налог на профессиональный доход будет начисляться на сумму, полученную от дополнительного источника заработка.

Таким образом, с дохода от основной трудовой деятельности работодатель будет удерживать 13% подоходного налога, а также перечислять страховые взносы в ПФР, а дополнительные доходы от профессиональной деятельности можно будет декларировать в приложении «Мой налог» и оплачивать НПД по ставке: 4% и/или 6%.

Законом для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. В начале исчисление налога будет вестись по ставкам 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Процент будет снижен, пока общий вычет не достигнет установленного лимита в размере 10 тысяч рублей.

Источник: http://rabotnik-info.ru/samozanyatye/dogovor/

Договор с самозанятым лицом: образец, условия — Самозанятые граждане

Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

Договор с самозанятым может понадобиться при заключении официальных отношений, когда юридическому или физическому лицу оказываются услуги, продаются товары. Прежде всего, необходимо отметить, что самозанятые вправе работать с ИП, ООО и крупным организациями.

Кто такой самозанятый гражданин?

Самозанятый человек — это гражданин РФ, представляющий и оказывающий услуги, реализующий товары физическим и юридическим лицам в рамках закона о НПД, если профессиональная деятельность попадает под перечень допустимых областей трудовых отношений. Самозанятые уплачивают налоги, размер которых варьируется в зависимости от типа договора и организационной формы сотрудничества.

Подробнее читайте в нашей статье Самозанятый гражданин – это кто?

Нужен ли договор для сотрудничества с ним?

Все трудовые отношения с самозанятым должны подкрепляться письменным соглашением. Так как самозанятое лицо платит налоги, оказывает услуги населению с выгодой для себя и граждан, он обязан подписать документ с экономическим агентом, если намеревается сотрудничать с самозанятым или с другими организационными формами предприятий.

Любые сделки с самозанятым гражданином должны оформляться так же, как и с предпринимателями и ФЛ. На базе законодательного проекта и ФЗ-№422 от 27.11.

2018, физические лица, не имеющие статуса ИП, работающие «на себя» в рамках НПД  обязаны предоставлять электронные чековые данные для оформления с их помощью письменных договор на предоставление услуг или реализацию товаров.

Каждый экономический агент, ИП, ООО или АО, обязан информировать налоговые органы о том, что он сотрудничает с самозанятым лицом в целях избежать «нюансов» при проверке кода налогоплательщика.

Владельцы малого и среднего бизнеса в форме ООО не платят НДФЛ взносы, не рассчитывают налоговые отчисления за самозанятых, так как они не являются их подчинёнными или наёмными работниками по договору сотрудничества.

В каких случаях без договора не обойтись?

Если два самозанятых лица решают предоставлять услуги друг другу, они могут заключить ГПХ. Это освобождает участников от уплаты НДФЛ, ЕНВД и единого налога по УСН.

В соответствии с ГК РФ  договора могут заключаться:

  • Устно (только, если сделка исполняется в момент совершения);
  • Письменно;
  • Нотариальной формы.

В некоторых случаях необходимо письменно оформлять сотрудничество с самозанятым:

  • Во-первых, если происходит сотрудничество с ЮЛ;
  • Во-вторых, если сумма сделки больше 10 000 рублей;
  • В-третьих, если по закону такой тип сделки должен быть письменно оформлен;

Хочется отметить, что ГК РФ предполагает, что договор может быть оформлен любым из способов:

  • Обмен документами на бумаге;
  • Обмен документами по почте или электронной почте;
  • Договор-оферта.

Читайте последние новости про самозанятых 2019: «Новости о самозанятых гражданах»

Что нужно учесть при составлении договора?

Прежде всего, заключая договор по форме гражданско-правовых отношений, нужно учитывать какие налоги необходимо отчислять.

Юридическое лицо обязано уплачивать отчисления, если берёт на работу гражданина без юридического статуса. Таким образом, договор с самозанятым лицом, условия, налоги приписываются с учётом статуса наемного рабочего.

В данном случае самозанятый сам платит 6% НПД, работодатель освобождается от уплаты. Это выгодно для обеих сторон.

Важно! Освобождение от налогов возможно при наличии чека, оплаченного самозанятым лицом или в его пользу. В договоре между ИП и самозанятым или организацией нужно делать оговорку про оплату НПД.

Какие пункты обязательно должен содержать договор?

Если неизвестно, как заключать договор с самозанятым, стоит опираться на формальный образец. Например, указываются следующие пункты:

  • Место и дата заключения;
  • Предмет договора — какие услуги будут оказываться;
  • Порядок оказания услуг при договоре подряда с самозанятым лицом с указанием штрафных санкций;
  • Стоимость и срок действия;
  • Способы оплаты;
  • Описание всех процедур — прием и оценка работ;
  • Права и обязанности;
  • Ответственность и правила изменения условий.

В заключении указываются реквизиты сторон.

Образец договора с самозанятым лицом

Прежде всего, типовой договор с самозанятый лицом и образец его заполнения можно скачать с официального сайта ФНС или посмотреть по ссылке.

Прежде всего, хочется отметить, что законом не установлены обязательные выплаты за самозанятых.

Однако ИП могут признать недействительными, самозанятый может в любое время утратить свой профессиональный статус. Прежде всего можно проверить нюансы в ЕГРИП. Потому что, данный реестр содержит информацию о предпринимательстве. Если отношения между субъектами будут утрачены, юридическое лицо будет выплачивать за самозанятого:

  • НДФЛ;
  • взносы в ПФР ( в размере 22%);
  • и ФФОМС (в размере 5,1%).

Определить физлицо без правового статуса могут в суде по ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620.

Можно ли сделать своих работников самозанятыми и заключить с ними договор?

Закон НПД не запрещает устанавливать деловые отношения между физическими и юридическими лицами, если первые являются самозанятыми и оплачивают налоги в системе НПД. Таким образом, это сотрудничество двух коммерческих агентов.

Если самозанятый станет наёмным работником для юридического лица, работодатель обязан уплачивать налоги в размере 13% и страховые взносы.

Соответственно, чтобы сотрудничество не перешло в отношения работодатель-работник, можно заключить договор ГПХ – он освобождает юрлицо от уплаты налогов, но не освобождает самозанятого от уплаты НПД (6% при работе с ЮЛ). Также необходимо указать:

  • Область предпринимательства – самозанятый вправе работать только в той области, которая отвечает требований перечня закона НПД;
  • Помещение, где будут работать самозанятые под видом сотрудников, должно быть нежилым. При этом коммерческим быть запрещено. Оплата производится собственнику имущества, а не коммерческому агенту, который так же оплачивает арендную стоимость.
  • Любые деловые отношения между юрлицом и самозанятым должны подкрепляться электронными или бумажными чеками, которые формируются в системе «Мой налог». Так, налоговая будет видеть, какие операции были проведены, за что самозанятый получает оплату, от кого. Как только статус самозанятого гражданина утрачивает силу (по своему желанию, например), юрлицо обязано разорвать отношения, аннулировать договор или оформить физическое лицо, как наёмного работника.
  • Все финансовые операции проверяются на основании абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ.

Но, необходимо учитывать, что работодатель не может перевести сотрудника на самозанятого, если он являлся наемным сотрудником этой компании предыдущие два года.

Наконец, хочется отметить, что договор с самозанятым желательно заключать при абсолютной уверенности, что через месяц-два статус не утратится. В худшем случае налоговая начислит пеню и НДФЛ, которые не были вовремя оплачены. Подобные трудовые отношения остаются рискованными для обеих сторон при несоблюдении законности сделки.

Источник: https://samozanyatoi.ru/dogovor-s-samozanyatym-licom-kak-zaklyuchit-obrazec-podvodnye-kamni/

Примеры образцов договора с самозанятым для юридических и физических лиц

Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

Новый законопроект, который должен помочь легализации 20 млн трудящихся России, каждого второго запутал.

То, что указанная категория граждан вправе работать как в качестве самозанятого со ставкой 4-6% и без страховых взносов, так и по трудовому договору с налогом 13% и выплатами в ФСС, ФОМС и ПФР, знают не все.

Чтобы применить льготные условия, нужно правильно составить документ на оказание услуг. В противном случае и наемника и работодателя ждут штрафы.

Договор между ИП или юридическим лицом и самозанятым

Если организация (ЗАО, ОАО, ООО и т.д.) или индивидуальный предприниматель нанимает на выполнение определенных работ гражданина, который зарегистрирован в ФНС самозанятым, то договор с ними не будет разным. ИП и юрлицо отличаются в своей структуре и ответственности, а при заключении указанного контракта все одинаково.

Главное, что придется учитывать при составлении документа, это формулировки. Некоторые фразы могут быть расценены как доказательство того, что договор не гражданско-правовой, а трудовой. Тогда ФНС привлечет обе стороны за неуплату НДФЛ и страховых взносов с учетом штрафов и просрочки.

Контракт ГПХ подразумевает некую услугу или комплекс действий, выполняемых в рамках установленного времени и оплачиваемых за результат работ.

Сюда относятся как договора подряда, так и на возмездное оказание услуг.

Трудовые взаимоотношения — это зарплата, отпуск, испытательный срок, должность, зачисление в штат, подчинение уставу и графику компании, поэтому таких формулировок нужно избегать.  

Чего ждать при переквалификации договора?

Если ФНС увидит в контракте с самозанятым признаки трудового соглашения, то санкции падут на организацию, а не на работника. При трудовых отношениях с ИП или юридическим лицом именно работодатель является налоговым агентом и обязан выплачивать 13% НДФЛ и 30% в виде взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Будет подсчитана сумма задолженности, плюс штрафы и пени.

Внимание! В мечтах каждый владелец бизнеса переводит работников в самозанятые, что выгодно для обеих сторон, но закон запрещает такие действия в отношении лиц, которые сотрудничали с данной организацией последние 2 года.

Мы подготовили образец договора самозанятого с юрлицом (для ИП все так же).

Договор физического лица и самозанятого

Гражданин, не имеющий статус предпринимателя, вправе нанимать работников для обеспечения личных нужд. Это сиделки и репетиторы, няни и горничные, повара и дворники, садовники и ремонтники, а также прочие профессионалы.

Здесь аналогично остается опасность переквалификации договора ГПХ в трудовой. Если физлицо нанимает няню только в выходные или на время командировки родителей, то отношения попадают под ГПХ. Но в случае когда няня работает по графику, получает зарплату, в договоре оговорены выходные и отпуска, то это уже трудовые взаимоотношения.

При периодическом выполнении услуг можно указать, например, что садовник должен провести обрезку деревьев, полив и подкормку удобрениями 10, 15 и 25 числа мая с оплатой после акта приема-передачи 25.05. На следующий месяц лучше заключить новый контракт.

Ответственность при переквалификации договора

При выявлении такого факта наемника могут привлечь за непредоставление декларации и неуплату НДФЛ — 13% от дохода. Потому что физическое лицо при найме работников не становится налоговым агентом и не обязано вносить деньги в казну за своего работника. Эта функция ложится на плечи няни (домработницы или водителя).

Физлицо, которое трудоустроило самозанятого, ответственность тоже понесет. По ФЗ 422 данная категория граждан освобождена от уплаты пенсионных и страховых взносов, которые по закону оплачивает работодатель. Но если договор переквалифицирован в трудовой, то указанные выплаты становятся обязательными.

Особые случаи

Представим, что работник предоставил ложную информацию о своем статусе самозанятого, вследствие чего с физлица требуют обеспечить выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС. Поэтому важно указывать в договоре, какой системой налогообложения пользуется работник, а также ответственность за сокрытие факта утери им данного статуса в органах ФНС.

Кроме того, физическое лицо не может нанимать работников для осуществления коммерческой деятельности. То есть нельзя заключать договор на оказание услуг, например, с кондитером, который приготовит торты для продажи. В этом случае договор не только незаконен по своей сути, но и физлицо за нелегальные коммерческие доходы оштрафуют в размере до 2500 рублей.

Внимание! Перечень видов деятельности самозанятых граждан в 2019 году будет конкретизирован и расширен, пока в статье 6 ФЗ № 422 пункте 2 перечислены только виды доходов, которые в рамках данной системы налогообложения не учитываются.

Вы можете также посмотреть пример договора ГПХ самозанятого гражданина с физическим лицом.

Заключение

Гражданско-правовые отношения не требуют составления договора только в письменной форме, но такой вид соглашения снижает риски ущерба для обеих сторон.

Кроме того, нет специальных форм или бланков для таких контрактов, но неправильное составление может привести к переквалификации документа и штрафным санкциям со стороны ФНС.

Поэтому перед составлением договора лучше изучить данный вопрос и посмотреть готовые образцы.

Источник: https://samozanyat-rf.ru/instrukcii/obrazec-dogovora.html

Договор с самозанятым лицом в 2019 году: скачать образец

Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

Самозанятость — одна из самых актуальных тем 2019 года. Читайте о том, как правильно заключить договор с самозанятым лицом, скачайте образец

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами

С 01.01.2019 в России появился новый налоговый режим, созданный государством для тех людей, которые работают сами на себя. Налог на профессиональный доход призван помочь людям сэкономить на уплате налогов на доходы от небольшого бизнеса и подработок. Пока режим действует в рамках эксперимента и существует в четырех регионах: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Чтобы воспользоваться новшеством и стать самозанятым, человеку надо соответствовать нескольким условиям:

  • он не нанимал работников по трудовым договорам;
  • ведет деятельность в регионе, где проводится эксперимент;
  • подал заявление для регистрации в качестве налогоплательщика нового налога;
  • имеет доход не больше 2,4 млн рублей в год.

Для людей, которые оказывают какие-либо услуги, выполняют недорогие работы, сдают квартиры, такой режим выгоден.

Он позволяет платить налог 4-6% — такая ставка вполне посильна и позволит легализоваться людям, которые раньше не хотели демонстрировать свой доход, чтобы не отдавать львиную его долю государству в виде налога.

С дохода, полученного от физического лица, самозанятый заплатит 4%, а доход, полученный от юридического лица, будет облагаться ставкой в 6%.

На вопрос могут ли самозанятые работать с юридическими лицами законодательство дает положительный ответ. Точно так же, как обычные физические лица или люди, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятые вправе вступать в договорные отношения с любыми участниками рынка, в том числе и юрлицами.

Как и зачем оформлять договорные отношения с самозанятым лицом

Обязательно ли заключать договор с самозанятым гражданином? Если второй стороной по сделке выступает юрлицо, то обязательно.

Статья 161 ГК предписывает компаниям совершать все сделки, не требующие нотариального оформления, в простой письменной форме.

Неважно, кто будет контрагентом по такому договору – тоже компания, ИП, самозанятый или обычное физлицо. Простая письменная форма обязательна в силу закона.

Несмотря на это, компании в некоторых случаях нарушают данное требование, невнимательно относясь к оформлению отношений. При этом ГК РФ, хоть и требует, чтобы юрлица соблюдали письменную форму договоров, не говорит, что договоры, заключенные в устной форме, однозначно недействительны.

Если компания по какой-либо причине не подпишет договор с самозанятым лицом, это не будет автоматически означать, что кто-либо из сторон может безнаказанно нарушить взятые на себя устно обязательства.

Но надо помнить, что п. 1 ст.

162 ГК не разрешает юридическому лицу ссылаться на свидетельские показания в случае судебных разбирательств, а письменные и прочие доказательства не всегда есть в распоряжении истца.

Поэтому, чтобы в дальнейшем избежать сложностей с доказыванием своей правоты, лучше сразу оформлять отношения с самозанятым правильно – в простой письменной форме. Соблюдение этого требования закона позволит компании еще и оформить правильно бухгалтерскую отчетность.

Что должно быть в договоре с самозанятым

Кроме стандартных условий договора, которые будут зависеть от возникших правоотношений – оказание услуг, передача в аренду, подряд и пр., в договор с самозанятым нужно включить дополнительные пункты, которые дадут компании возможность избежать лишних расходов.

«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». С помощью этого уточнения фирма покажет, что компания-заказчик не выступает налоговым агентом исполнителя и не должна перечислять за него 13 % НДФЛ в бюджет. Самозанятый гражданин сам оплачивает за себя налоги, даже если он не зарегистрирован в качестве предпринимателя.

«Исполнитель обязан предоставить заказчику чеки на все выплаты по договору». Эта формулировка освободит заказчика от обязательств по уплате страховых взносов.

«Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД».

Дело в том, что если суммарный доход самозанятого за год превысит сумму в 2,4 млн рублей, человек теряет статус самозанятого и должен платить со своих доходов 13%.

Включенное в договор условие поможет юрлицу вовремя узнать о том, что исполнитель потерял статус самозанятого, и теперь расчеты с ним облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Следует очень тщательно проверять формулировки договора, чтобы исключить даже малейшие намеки на трудовые отношения.

Поскольку действующее отечественное законодательство отдает предпочтение трудовым договорам перед гражданско-правовыми, любая расплывчатая формулировка, позволяющая двояко трактовать условия соглашения, может послужить переквалификации гражданских отношений в трудовые. А это, в свою очередь, повлечет штрафные санкции в отношении предприятия и доначисление НДФЛ и взносов во все фонды.

► Как заключить гражданский договор вместо трудового, чтобы не было проблем

Договор с самозанятым со статусом ИП

Самый простой случай — когда договор подписывается с предпринимателем, оформившим статус самозанятого. В этом случае контрагент-юрлицо может не беспокоиться об исполнении функции налогового агента, если вторая сторона утратит статус самозанятого. Бизнесмен в любом случае будет сам выполнять обязанности по уплате налогов и сборов перед бюджетом.

Поэтому в данном случае договор не будет отличаться от соглашения, подписанного с бизнесменом, применяющим другой налоговый режим.

При подписании договора с предпринимателем следует убедиться, что этот статус еще действует. Предъявленное контрагентом свидетельство о госрегистрации физлица в качестве ИП подтверждением служить не может.

Оно говорит лишь о том, что человек некогда зарегистрировался как предприниматель. А чтобы узнать, действует ли статус на текущий момент, нужно проверить по ЕГРИП соответствующую запись о предпринимателе.

Если факт прекращения статуса вскроется уже после того, как стороны приступят к исполнению договора, юрлицо может попасть на штрафные санкции за неуплату НДФЛ и взносов в ПФР за контрагента-физлицо.

Скачать образец >>>

Договор с самозанятым физлицом

В этой ситуации компании, подписавшей договор с физлицом обязательно нужно подстраховаться, чтобы невольно не нарушить требование закона об исполнении функции налогового агента. Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

То есть, подписывая с таким гражданином договор, юрлицо не принимает на себя обязанности его налогового агента.

Чтобы удостовериться, что человек действительно имеет право применять такой налоговый режим, можно проверить его статус плательщика налога на профдоход на специальном сервисе.

Помня об этих рисках, следует включать в договор с самозанятым гражданином без статуса ИП такие дополнительные положения:

  • обязательное определение статуса контрагента как плательщика налога на профдоход;
  • ответственность физлица за убытки, понесенные компанией в случае недобросовестного выполнения им собственных налоговых обязанностей.

Скачать образец >>>

Как работать с самозанятыми без проблем

Помимо обычных моментов, присущих всем гражданско-правовым отношениям, в работе с плательщиками НДП надо обращать внимание на несколько дополнительных нюансов:

1. Прежде всего надо удостовериться, что человек, называющий себя самозанятым, действительно зарегистрирован в приложении «Мой налог» и у него есть статус плательщика налога на профессиональный доход.

2. Выяснить, оформлен самозанятый как ИП или действует как физическое лицо. Это поможет правильно скорректировать условия договора.

► ИП и самозанятые: в чем разница

3. Надо подписать договор. Даже если есть письменные доказательства возникших договорных отношений, обязательства, зафиксированные на бумаге намного надежней.

4. Нельзя оформлять своих действующих и новых работников в качестве самозанятых. В этом случае доказать факт именно трудовых отношений будет не так уж трудно, а значит компании все равно придется вернуться к трудовым договорам, только еще и заплатить штраф и все доначисленные налоги и отчисления.

5. Подписывая договор с самозанятыми, следует вносить дополнительные условия и производить расчеты так, чтобы у надзорных органов не возникло подозрения, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения.

6. Поскольку такой режим существует в виде эксперимента, не всегда можно с уверенностью сказать, какой именно нормой надо руководствоваться в том или ином случае. Поэтому в любой непонятной ситуации правильнее всего будет запросить разъяснения у Минфина.

Источник: https://www.pro-personal.ru/article/1098504-19-m2-dogovor-s-samozanyatym-litsom-obrazets-2019

Договор с самозанятым с юридическими и физическими лицами в 2019 году

Договор оКазания услуг с самозанятым лицом образец

С 2019 года в России официально появились самозанятые лица, ведущие деятельность по определенным правилам. Это люди, работающие на территории четырех регионов страны, не имеющие работодателей и наемных сотрудников. Новый закон предусматривает легализацию фрилансеров и деятельность на законных основаниях. Частные лица и организации теперь вправе заключать договор с самозанятым.

Нужно ли заключать договор самозанятым

Самозанятые не могут работать по трудовым соглашениям. Сотрудничество с такими гражданами возможно только на основании гражданско-правовых договоров. При заключении такого договора фрилансер после выполнения работ или оказания услуг сформирует чек в приложении «Мой налог» и передаст его заказчику.

Важно! Заключить договор с самозанятым лицом можно в письменном или устном формате.

Самозанятость сопровождается особым режимом налогообложения, существенно отличающимся от действующего для ИП. Фрилансеры, вставшие на налоговый учет, отчисляют в бюджет 4% от дохода за месяц, если работают с физлицами. От заработка, полученного при сотрудничестве с организацией, придется выплатить 6%.

Все расчеты налоговых сумм производятся автоматически. Когда самозанятый продает товар или услугу, он обязан выдать потребителю или заказчику чек. Для формирования чековой документации предусмотрена специальная функция. Данные передаются налоговикам, которые и подсчитывают размеры предстоящих выплат.

Для стимулирования самозанятых граждан к прохождению официальной регистрации введен специальный вычет по налогу. Ежемесячно с предпринимателя будут брать не 4% и 6% налога, а 3% и 4%, пока сэкономленная сумма не достигнет 10 000 рублей.

Значение заключения договора для исполнителя

Для самозанятости договор является хоть и не обязательным, но очень желательным документом. В нем прописываются все условия оказания услуг и продажи товаров, выполнения разнообразных работ.

Поскольку фрилансер имеет официальный статус, он может отстаивать свои права, если заказчик попытался нарушить их.

Например, самозанятый вправе обратиться в судебную инстанцию при невыполнении второй стороной условий соглашения.

В таких обстоятельствах важна любая документация, оформленная в соответствии с законодательством. Наличие договора, подписанного исполнителем и заказчиком, поможет первому доказать свою правоту.

Значение заключения договора для заказчика

Бизнесменам выгоднее заключить договор ГПХ с самозанятым, чем нанимать штатных сотрудников. За работника предприятия или другой структуры необходимо выплачивать страховые взносы и НДФЛ. Фрилансеры платят за себя все налоги самостоятельно и сами производят все остальные отчисления.

Важно! Выплаты в ПФ самозанятые платят на добровольной основе.

При взаимодействии с самозанятыми компании не приходится оформлять и оплачивать соцпакет работнику, предоставлять ему оборудованное рабочее место. Появляется возможность платить только за реально оказанные услуги.

Может ли самозанятый заключить договор с юрлицом

Налоговики в начале года пояснили, может ли самозанятый заключать договор с юрлицом. По данным ФНС, такие соглашения должны подписываться в простой форме, кроме тех, что требуют нотариального оформления. К таковым относятся сделки на сумму свыше 10 тыс. руб.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым

Разобравшись, могут ли самозанятые работать с юрлицами, нужно выяснить правила заключения договора. Такой статус могут получить частные лица и ИП, от этого зависят некоторые нюансы договора.

В первом случае заключается договор ГПХ на возмездное оказание услуг, одной стороной является организация либо ИП, другой – физическое лицо. В качестве реквизитов фрилансера указываются его персональные данные, банковский счет, номер электронного кошелька либо пластиковой карточки.

После оплаты услуг самозанятого юрлицо получает чек в электронном формате или на бумажном носителе и может учесть данную сумму в своих расходах.

Если самозанятый является ИП, стороны являются независимыми бизнес-субъектами. В договоре указываются реквизиты предпринимателя, оплата производится на банковский счет. В зависимости от наличия кассы у ИП возможны и другие варианты расчетов.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным

Закон разрешает заключать сделки в устной форме при самом их совершении. Исключениями служат сделки, требующие нотариального заверения. То же самое касается сделок более, чем на 10 тыс. руб. Устный формат подойдет для сделок, которые считаются недействительными при заключении в простой письменной форме.

Важно! В законодательстве указаны некоторые виды сделок, при которых письменное соглашение заключается обязательно, вне зависимости от суммы.

Другими словами, при оказании услуг по сделке согласно договору сразу после его заключения необязательно оформлять его в письменном формате. Подтверждением факта заключения соглашения служит оплата работы, выполненной фрилансером.

Заказчик получает на руки чек, сформированный в приложении, и может подтвердить свои расходы.

Как правильно составить договор между физическим лицом и самозанятым

Составление договора между физлицом и самозанятым гражданином осуществляется на тех же принципах, что и договор самозанятого с юрлицом. Правда, взаимодействие двух людей, из которых один является официально зарегистрированным фрилансером, обычно заключаются устно. Основным документом здесь служит чек об оплате покупателем товара или предоставленной услуги.

Важно! За непредоставление чеков в установленном порядке самозанятому грозит штраф.

Агентский договор с самозанятым

Агентские соглашения заключаются между агентами и принципалами – держателями бизнеса. Агенты оказывают услуги за определенную плату, например, реализуют товары и получают за это комиссионные.

Согласно российскому законодательству, самозанятые не имеют права работать ни по агентским, ни по комиссионным договорам. Фрилансерам разрешается только продавать собственные товары, оказывать услуги или выполнять работу самостоятельно. Действовать в интересах третьего лица или заниматься перепродажей им запрещается.

Договор ГПХ с самозанятым

Условия договора ГПХ с самозанятым отличаются от положений трудового соглашения:

  • По трудовому соглашению сторонами являются работодатель и сотрудник, по ГПХ – заказчик и исполнитель.
  • В первом случае на работника возлагаются должностные обязанности, во втором – ответственность за выполнение работ с конечным результатом.
  • В первом варианте указывается место работы, во втором этот пункт не является обязательным.
  • В трудовом соглашении предусматриваются регулярные выплаты, в ГПХ – оплата результатов работы.

Трудовое соглашение предполагает подчинение сотрудника распоряжениям руководства. В ГПХ определены объемы и сроки выполнения работ, требования в отношении качества.

Материальная ответственность существует только для штатных сотрудников, но для самозанятых можно ввести требование о возмещении убытков.

В трудовом соглашении описываются условия труда и социальные гарантии, в ГПХ ничего такого нет.

Примеры договоров

В договоре по типовому бланку прописываются следующие позиции:

  • место, дата заключения;
  • предмет договора;
  • порядок предоставления услуг в соответствии с конкретными требованиями;
  • сумма договора;
  • способы оплаты, в том числе поэтапной;
  • права каждой стороны, а также обязанности;
  • ответственность участников соглашения.

Отдельным пунктом в документе описываются процедуры сдачи и приемки результатов работ, правила подписания таких бумаг, санкции за несоответствие качества установленным требованиям.

В ГПХ нужно обозначить возможности изменения условий соглашения и варианты решения спорных вопросов. Обязательно вписываются реквизиты обеих сторон.

Спецрежим для самозанятых не предусматривает наличия работодателя. Это означает, что фрилансеры сами находят работу и выполняют ее для юрлиц, ИП, других граждан. Во всех этих ситуациях возможно заключение договора ГПХ с указанием основных условий и нюансов. Но договор может быть и устным.

Источник: https://onlinekassa.guru/samozanyatye/kak-zaklyuchit-dogovor-samozanyatomu-licu-vidy-i-obrazcy.html

Рука правосудия
Добавить комментарий