Договор подряда без ндс образец

Образец договора без ндс образец

Договор подряда без ндс образец

При указании размера арендной платы желательно выделить НДС со ссылкой на НК: «в том. Критика юриста на образец договора аренды части встроенного помещения. НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель». Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Как правильно внести информацию в договор с юр лицом, если договор будет. Образец договора аренды квартиры в формате MS Word 97-2003 можно скачать здесь.Чаще просто оговаривают в договоре аренды с экипажем: «с навесным. В данной статье предлагаем скачать образец договора аренды комнаты бесплатно в формате word.

Договора аренды образец, Украина – скачать Типовой договор.Прежде всего генеральный директор издал приказ о необходимости заключения договора аренды с работником .Список транспортных средств, которые можно передать по договору аренды с. НДС в силу пункта 2 статьи 346.11 Налогового Кодекса РФ, поэтому арендатору не может.

НДС, НДС по ставке 18 % в размере _ рублей; итого с НДС — _ (_) рублей.Полезные ссылки по теме «Образец договора оказания услуг. Представленный текст является описанием образца договора аренды на 11 месяцев.

Товарная накладная относится к основным первичным сопроводительным документам и оформляется всегда, когда происходит передача товара от продавца к покупателю.

Образец договора на оказание услуг стороной,

Применяться она может как между двумя организациями, так и между юридическим и физически лицом.

Использование этого документа имеет широкое распространение, поскольку он в ходу на многих предприятиях, где происходит отпуск товара.

ФАЙЛЫ Скачать пустой бланк товарной накладной Скачать образец заполнения товарной накладной Товарная накладная необходима всем участникам сделки купли-продажи.

С помощью этого документа покупатель может сверять выгружаемую продукцию (количество, объем, качество и т.д.) со сведениями, приведенными в нем, а продавец может учитывать товар, оставшийся на складе.

В тех случаях, когда приобретатель товара недоволен его качеством или иными параметрами, он может при помощи этого документа вернуть всю партию товара или заменить его на аналогичную продукцию.

В случае возникновения спорных ситуаций, требующих разрешения в судебном порядке, товарная накладная обретает юридическую силу и служит доказательством в суде.

Довольно часто этот вид документа используют в своей работе и водители-экспедиторы, перевозчики товара, для которых он является своего рода «охранительной грамотой», удостоверяющей то, что товар не был украден, а транспортируется на законных основаниях.

В момент отгрузки продукции водители передают товарную накладную от отправителя к грузополучателю.

Обязанность по оформлению товарной накладной возлагается обычно либо на сотрудников бухгалтерских отделов, либо на кладовщиков или иных уполномоченных работников предприятия.

Унифицированного, принятого для всеобщего применения образца товарной накладной не существует, поэтому каждая организация может разработать и утвердить собственный бланк или воспользоваться шаблоном.

Как в договоре указать без ндс

Договор подряда без ндс образец

На практике встречаются ситуации, когда стороны в договоре не выделили НДС отдельной строкой.

Кто в этом случае должен перечислить налог в бюджет? По какой ставке – 18 процентов либо 18 /118 — его нужно рассчитать? Какие правовые и налоговые последствия при этом возникают у продавца и покупателя товара? В большинстве бланков первичных документов присутствуют специальные строки для выделения НДС.

Однако помимо таких документов есть и другие, предусматривающие совершение операций, но не имеющие унифицированной формы. Порой требования к их оформлению носят условный характер, например договор.

Выделение НДС в нем необязательно при продаже товаров (работ, услуг) организациям, применяющим спецрежим, либо если компания приобретает (ввозит) товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, используемые для: – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ); – операций по производству и реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ); – производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Однако бывают ситуации, когда продавец просто забыл указать НДС либо организация в начале налогового периода была освобождена от обязанностей плательщика НДС, но затем утратила эту льготу. Все это ведет к определенным правовым и налоговым последствиям.

Гражданское законодательство
Организации свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ). При этом стороны вправе определять все условия по своему усмотрению, за исключением случаев, когда заключение договора предусмотрено законом или иными нормативными актами. Для некоторых видов договоров, например купли-продажи на условиях рассрочки платежа (п.

1 ст. 489 ГК РФ) либо недвижимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ), аренды (п. 1 ст. 654 ГК РФ), обязательно должна быть указана цена сделки. Как правило, она устанавливается соглашением сторон (п. 2 ст. 424 ГК РФ). При ее отсутствии договор считается незаключенным. Однако требование о том, что в нем необходимо указывать еще и сумму НДС, гражданское законодательство не содержит.

Налоговое законодательство Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) должен предъявлять покупателю к оплате соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Это его обязанность, а не право. Кроме того, он должен выставить счет-фактуру, в котором отдельной строкой указывается сумма налога (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Если НДС в общей цене сделки в договоре не выделен, поставщик должен начислить налог сверх договорной цены по ставке 18 процентов, а не в ее составе. Такую точку зрения подтверждает и судебная практика (постановления ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009 и ФАС МО от 1 сентября 2008 г. № КА-А40/8156-08).

Обратите внимание, что имеется судебная практика (постановления ФАС СЗО от 3 декабря 2007 г. № А56 15714/2007, ФАС СЗО от 7 апреля 2006 г. № А44-2620/2005-5), согласно которой организации могут воспользоваться расчетной ставкой НДС при определении суммы налога, если в договоре ничего не сказано о нем.

Свои доводы судьи строят на том, что на основании гражданского законодательства договор должен быть оплачен по цене, установленной соглашением сторон (ст. 424 ГК РФ). Требование о взыскании суммы НДС дополнительно не соответствует условиям заключенного договора и нормам права. Однако если на практике действовать так, то возможны разногласия с инспекторами.

И свою точку зрения придется отстаивать в суде. Чтобы избежать таких последствий, следует проследить, чтобы в договоре и счете-фактуре НДС был выделен отдельной строкой.

Напомним, что сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) бухгалтер должен отразить по дебету счета 62 и кредиту счета 90-1, а сумму НДС по этой операции – по дебету счета 90-3 и кредиту счета 68. Кроме того, рассчитанную сумму НДС поставщик должен предъявить к уплате покупателю.

Такой вывод следует из положений статьи 168 Налогового кодекса и судебной практики (постановление ФАС ВСО от 25 августа 2009 г. № А78-282/2009; п. 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51).

Так, Президиум ВАС РФ указал, что налог взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены, и подлежит уплате покупателем независимо от наличия в договоре соответствующего условия. Что делать, если контрагент откажется принимать и оплачивать товар по цене, увеличен- ной на сумму НДС, ссылаясь на то, что продавец не вправе односторонне изменять согласованную цену? В этой ситуации договор будет признан ничтожным, поставщик может не поставлять товар, а покупатель – оплачивать его.

Если покупатель отказался оплачивать товар, но принял его к учету на основании товаросопроводительных документов (например, накладной), где сумма НДС указана, считается, что договорная цена изменена с согласия обеих сторон в момент приемки-передачи товара.

Поэтому покупатель обязан перечислить продавцу оплату за товары с учетом налога. В то же время он вправе принять эту сумму НДС к вычету.

Ведь нормы главы 21 Налогового кодекса не содержат указания на то, что невыделение организацией в договоре налога лишает ее права на применение налоговых вычетов.

в журнале «Актуальная бухгалтерия», № 10, 2010. Печатается с сокращениями. Полный текст читайте в журнале.

Договор без НДС: спорные моменты и оформление расчетов

Договор без НДС — это может быть нормально, если продавец не платит налог в связи с применением льготы или спецрежима. Ведь если договор без НДС законен, значит, налога нет. Если же неуказание НДС в договоре — упущение, то возможны негативные последствия. Расскажем о них подробнее.

Договор без НДС: общее правило

Общее правило для данной ситуации сформулировал Пленум ВАС РФ в п. 17 постановления от 30.05.2014 № 33 (далее — постановление № 33). Пленум подчеркнул, что наличие оговорки об НДС в договоре — забота продавца. Ведь именно на нем лежит обязанность предъявить налог покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Отсюда следует, что сумма НДС должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены. Если НДС в договоре отсутствует, то предполагается, что предъявляемая покупателю сумма налога выделяется продавцом из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Соответственно, от покупателя вы получите сумму, указанную в договоре. Предъявить НДС дополнительно вы сможете только в том случае, если покупатель согласится с увеличением цены и перечислит налог добровольно (согласие на изменение цены можно оформить допсоглашением). Если же он откажется, потребовать уплаты налога или взыскать его через суд вы не сможете.

А значит, вам придется:

  • либо уменьшить доход на сумму НДС, исчисленного расчетным методом;
  • либо уплатить налог из собственных средств.

Источник: https://balancedist.ru/kak-v-dogovore-ukazat-bez-nds/

Договор подряда с физическим лицом: образец-2018

Договор подряда без ндс образец

ГК РФ позволяет заключать с физическим лицом гражданско-правовые договоры на выполнение различных работ. К таким договорам относится и договор подряда.

Взаимоотношения между сторонами могут регулироваться с его помощью, когда заказчиком выступает организация, также может заключаться и договор подряда между физическими лицами.

Особенности заключения таких договоров рассмотрим в этой статье.

Договор подряда с физическим лицом

Как уже было сказано выше, порядок заключения договора подряда регулируется Гражданским кодексом РФ (глава 37), в котором выделено несколько его видов, в том числе бытовой, строительный, на выполнение изыскательских и проектных работ.

Для строительного подряда договор заключается по общим правилам параграфов 1 и 3 главы 37 ГК РФ, которые регламентируют основные положения, а также особенности таких договоров.

Договор строительного подряда заключается для выполнения следующих работ:

  • строительство или реконструкция объекта (жилого дома, офисного здания, помещения и т.п.),
  • капитальный ремонт объекта,
  • пусконаладочные, монтажные и иные работы, связанные с объектом строительства.

Подрядный договор предполагает, что по заданию заказчика подрядчик обязуется в указанный срок выполнить соответствующие работы, а заказчик создает необходимые для работы условия, принимает результат и оплачивает его, после чего действие договора прекращается.

Обратите внимание, что договором ГПХ нельзя оформлять фактические трудовые отношения с гражданином. Подробнее об отличиях трудовых и ГПХ договоров мы рассказывали ранее в нашей статье.

Физическое лицо по договору подряда может выступать:

  • Заказчиком. Как правило, при этом объектом договора становится жилое помещение (строительство, ремонт) или другая недвижимость, принадлежащая заказчику, а к договору применяют правила для бытового подряда.
  • Подрядчиком. В этом случае человек оказывает услуги по строительству или ремонту объекта другому физлицу или организации.

Организациям и предпринимателям, заключающим договоры ГПХ с физлицами, не являющимися ИП, нужно помнить следующее:

  • С суммы вознаграждения, выплачиваемого физлицу, необходимо удержать НДФЛ. При этом не важно, указана ли эта обязанность заказчика в договоре, или нет – по отношению к подрядчику он является налоговым агентом, а значит, обязан удержать и перечислить в бюджет налог с дохода, выплаченного физлицу (ст. 226 НК РФ).
  • На сумму вознаграждения подрядчику нужно начислить и уплатить страховые взносы: 22% ПФР и 5,1% ОМС (ст. 420 НК РФ).

Договор строительного подряда с физическим лицом: образец

В договоре строительного подряда должны быть освещены следующие вопросы:

  • Стороны договора. Если это физическое лицо, то указываются его полное ФИО. Прочие данные в преамбуле договора можно не указывать, а прописать их в заключительной главе, где будут поставлены подписи сторон. Аналогичная ситуация, если одна из сторон договора организация – в начале договора указывают полное наименование, и кто, и на основании чего представляет ее интересы. В заключительном положении указывают прочие данные: ИНН, КПП, юридический адрес и т.д.
  • Предмет договора. Необходимо указать точный перечень работ, который подрядчик должен выполнить по поручению заказчика. Все работы должны выполняться согласно технической документации (объем, содержание работ и иные требования) и смете (в ней определяется стоимость работы), которые являются приложением к основному договору. В случае, если подрядчиком обнаружится необходимость проведения работ, не учтенных сметой или техдокументацией, он сообщает об этом заказчику, а тот в течение 10 дней обязан внести соответствующие изменения в смету или документацию, иначе подрядчик вправе приостановить работы.
  • В договоре должны быть указаны сроки начала работ и их окончания. Также можно предусмотреть поэтапную сдачу работ и штрафные санкции в случае нарушения установленных сроков.
  • Порядок оплаты работы заказчиком: включаются ли в оплату иные расходы, необходимые для выполнения работ, производится ли единоразовая или поэтапная оплата, в какой срок будет произведен окончательный расчет и т.п. Стоимость работ указывается цифрами и прописью.
  • Порядок обеспечения материалами для работы: за чей счет и чьими силами они будут приобретаться. Если это будет делать подрядчик, то нужно оговорить перечень материалов, их качество и порядок предоставления отчетности по затратам заказчику.
  • Порядок приемки работы. Здесь важно предусмотреть не только срок приемки выполненной работы, но при необходимости определить и порядок ее проверки (испытания). Данный пункт в основном необходим, если объектом являются пуско-наладочные работы. Приняв всю работу, или ее определенный этап, заказчик подписывает акт приемки.
  • Обязательно следует отразить обязанности заказчика и подрядчика, а также ответственность сторон за нарушение условий договора.

В случае если какой-то из пунктов не оговорен в подрядном договоре, при возникновении спорных ситуаций они будут разрешаться согласно нормам ГК РФ. Также нужно учесть, что, если условия договора противоречат российскому законодательству, они могут быть признаны недействительными.

Договор подряда с физическим лицом, образец которого приведен далее, заключается для выполнения строительных или монтажных работ. Чаще всего объектом договора выступает недвижимое имущество, принадлежащее заказчику. Договор регулируется Гражданским Кодексом РФ, независимо от того, кем являются его стороны, физическими или юридическими лицами.

Скачать договор подряда с физическим лицом можно здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/dogovor-podryada-s-fizicheskim-licom-obrazec-2018

Договор подряда 2018 года: образец бланка договора на строительные и прочие подрядные услуги с физическими и юридическими лицами для бесплатного скачивания в Word, PDF | КУБ

Договор подряда без ндс образец

Договор подряда – это документ, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить работы по заданию другой стороны (заказчика) и сдать их результаты в установленные сроки.

Наиболее распространенным является договор строительного подряда, но  он также используется и в других сферах, включая проектно-изыскательные, конструкторские, технологические работы, IT, финансовые услуги, бытовые услуги и т. д. 

Заказчик имеет право заключить договор подряда с физическим лицом или с юридическим лицом.

Если иное не установлено условиями договора, подрядчику разрешается привлечь для выполнения своих работ стороннее лицо и заключить с ним договор субподряда, выступая в роли генерального подрядчика.

Приемка работ по договорам подряда и субподряда подтверждается составлением акта сдачи-приемки выполненных работ.

Как заполнять договор подряда?

 В договор подряда вносятся следующие обязательные сведения:

  • Дата и город заключения договора.
  • Сведения о заказчике и подрядчике: ФИО, паспортные данные, адреса проживания. Для юридических лиц указываются их реквизиты, а также сведения о том, кто и на каком основании действует от их лица.
  • Предмет договора с указанием работ, которые обязан выполнить подрядчик, сроков и порядка их сдачи, стоимости.
  • Порядок оплаты выполненных работ.
  • Информацию о сроках действия договора.
  • Прочие важные сведения по сути договора.
  • Реквизиты и подписи (печати) сторон.

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Образец бланка договора на подрядные работы 2018 года

Предлагаем бесплатно скачать образец бланка договора подряда на выполнение работ и оказание услуг, действующий в 2018 году:

  • Бланк договора подряда 2018 года в Word.
  • Бланк договора подряда 2018 года в PDF.

Станьте пользователем сервиса КУБ, и вам больше не придется заполнять договоры на подрядные работы и другие документы вручную – система будет делать это в автоматическом режиме.

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(1 , 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://kub-24.ru/dogovor-podryada/

Договор без НДС: образец и правила составления

Договор подряда без ндс образец

Можно ли в договоре указать цены без НДС?
Когда разрешается не выделять НДС в договоре?
Как правильно прописать в договоре цену без НДС
Если в договоре не указали НДС, какие будут последствия
Образец составления договора без НДС

Договор между контрагентами может как содержать НДС, так и нет. Данный пункт зависит от необходимости уплачивать налог в результате сделки. Нужно ли выделять налог на добавленную стоимость в договоре, как правильно составить документ без НДС, правомерно ли это или влечет негативные последствия — расскажем в нашем материале.

Напомним, до начала хозяйственных отношений сторонам необходимо заключить договор, который, согласно статье 421 Гражданского кодекса РФ, основан на принципах свободы и согласованности. То есть все разделы (предмет, права, обязанности, порядок оплаты и выполнения обязательств, цена договора) обсуждаются сторонами и принимаются на их усмотрение.

Вопросы и затруднения может вызвать раздел «Цена». Если формулировка в договоре указывает цену «без НДС» — все понятно, в этом случае покупатель приобретает товар по договорной цене и отдельно перечисляет НДС (согласно статье 168 НК РФ).

Читайте по теме: Как правильно указать НДС в договоре

Если же в соглашении о сотрудничестве налог вообще не упоминается, возникает неразбериха — покупатель не понимает, включен НДС в цену или нет.

При подписании договора сторонам необходимо прояснить этот вопрос, так как впоследствии он может стать причиной разногласий и конфликтов.

Покупатель, конечно, заинтересован заплатить сумму, указанную в договоре, а не перечислять сверх этого еще что-то. Но продавец, не выделивший НДС, может требовать оплаты налога отдельно от стоимости товара.

Важно!

Гражданское законодательство не обязывает контрагентов прописывать НДС в договоре. А вот Налоговый Кодекс настаивает, чтобы продавец предъявлял продавцу к оплате сумму НДС (на основании пункта 1 статьи 168). При этом выставляется счет-фактура, где налог выделен отдельной строкой.

Когда разрешается не выделять НДС в договоре?

Существуют ситуации, когда индивидуальный предприниматель и юридическое лицо работают без НДС  и имеют право не указывать его в договоре:

  • когда фирма выбрала специальный режим налогообложения и освобождена от уплаты НДС (например, в связи с УСН);
  • продукция, выпускаемая или приобретаемая компанией, НДС не облагается;
  • при экспорте или импорте товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;
  • согласно статье 145 НК РФ, бизнес с выручкой, не превышающей 2 миллиона рублей за 3 предыдущих месяца, освобождается от уплаты НДС (при условии, что такое освобождение получено в установленном законом порядке);

Важно!

По мнению Министерства финансов, если компания имеет нулевой доход, то это не освобождает ее от обязанностей налогового агента. Но при этом судебная практика показывает, что не могут получить освобождение от НДС компании, проработавшие менее 3 месяцев, так как не выполняется основное условие по лимиту выручки.

  • компания является участником проекта «Сколково», что дает ей право не уплачивать данный налог в течение 10 лет с момента получения статуса резидента.

Также есть категория операций, к которым применяется льготное налогообложение, например:

  • предоставление денежных займов на условиях срочности, платности и возвратности;
  • оказание услуг некоммерческими образовательными и культурными учреждениями: музеями, театрами, концертными залами;
  • реализация металлолома;
  • если товары или услуги стоимостью до 100 рублей за единицу передаются в рамках рекламной деятельности.

Читайте по теме: Налоговые льготы по НДС

Компании и ИП, осуществляющие данные виды деятельности, могут не выделять сумму НДС в договоре.

Важно!

Компания должна правильно оценивать и трактовать каждую непростой случай с выделением и оплатой НДС, с принятием налога к вычету. Путаница в операциях чревата санкциями и доначислениями.

Как правильно прописать в договоре цену без НДС

Если предприниматель или юридическое лицо имеет основания работать без НДС, то должно быть и в договоре указано «Без НДС».

Особенно внимательно нужно действовать в ситуациях, когда плательщик НДС заключает соглашение в отношении льготных товаров или услуг: медицинской продукции, детских товаров, образовательных услуг. В этом случае в документе прописывается фраза: «НДС не облагается».

Если в договоре не указали НДС, какие будут последствия

Когда графа договора «НДС» пуста, рискует в первую очередь покупатель. После оплаты стоимости товара продавец может предъявить ему претензии о необходимости уплаты НДС сверх указанной цены. Поэтому лучше обезопасить себя и обсудить этот вопрос на стадии подписания договора.

Как показывает практика, большинство судов возлагают ответственность в таких ситуациях на продавца, так как предъявить налог покупателю является его прямой обязанностью. Таким образом, отсутствие в договоре суммы налога — указание на то, что цена включает в себя «в том числе НДС». Покупатель должен исчислить его, исходя из применяемой ставки: 20/120 или 10/110 (статья 164 НК РФ).

Образец составления договора без НДС

Договор без НДС является типовым и включает в себя следующие основные разделы:

  • основные сведения: наименование, дата и место заключения соглашения;
  • данные сторон: название, юридический адрес, банковские реквизиты участников сделки;
  • предмет договора: продукция или услуги, подлежащие реализации;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность контрагентов, штраф за нарушения договора;
  • непредвиденные и иные обстоятельства, которые могут повлиять на выполнение условий договора;
  • цена договора (именно в этом разделе должна быть указана фраза «Без учета НДС» в случае освобождения от налогообложения или «НДС не облагается» при наличии льготы).

Важность правильного оформления договора без НДС не вызывает сомнения. Ошибки при его составлении могут повлечь не только штрафные санкции, но и ухудшение отношений с деловыми партнерами. Чтобы не рисковать своей репутацией, доверяйте составление документов и учет профессионалам.

Так, мы в своей работе руководствуемся принципом разделения труда: каждый профильный специалист занимается своим участком работы. Согласитесь, это удобно и правильно. Потому что, например, бухгалтер по заработной плате не владеет в полной мере тонкостями расчета и уплаты НДС. 

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/dogovor-bez-nds-obrazets-i-pravila-sostavleniya/

Что проверить в договоре подряда с юридическим лицом

Договор подряда без ндс образец

Чтобы договор подряда с юридическим лицом не привел к существенным финансовым потерям, проверьте основные положения документа, сопоставьте их с бизнес-планом, требованиями банков и налоговой службы.

Используйте пошаговые руководства:

Финансовый директор не может и не должен проверять все договоры компании с контрагентами. Но контролировать контракты на большую сумму все же стоит. Так вы заранее обезопасите компанию от финансовых проблем в будущем. Расскажу, на какие моменты обратить пристальное внимание.

Предмет договора подряда с юридическим лицом

В первую очередь сопоставьте работы в предмете договора с бизнес-планом. Это особенно важно, если привлекаете кредиты. Банк всегда контролирует, как заемщик использует средства. Если вы направили деньги не на те цели, что указали в проекте, кредитор может наложить санкции.

Формулировка предмета договора подряда с юридическим лицом влияет на налоговый учет. Например, в проекте указана «модернизация системы электроснабжения», а в договоре — «ремонт системы электроснабжения». Для налоговиков ремонт — это текущие расходы, они уменьшают налог на прибыль.

А модернизация — капитальные вложения, увеличивающие стоимость основного средства и амортизации. Если отразите в учете модернизацию как ремонт, то необоснованно занизите налог на прибыль. За это зацепятся налоговики и снимут расходы.

А если брали кредит на модернизацию, а в договоре указали ремонт, то банк решит, что вы вели текущие, а не капитальные работы. Он не признает, что кредит использовали по целевому назначению.

Проследите, чтобы в предмете договора подрядчик указал, из чьих материалов планирует строить: своих, ваших или совместных. Если будете использовать только материалы подрядчика, то не обязательно составлять их перечень. А собственные или общие укажите в смете (спецификации) к договору.

Пример 1

В договоре  подряда с юридическим лицом могут быть такие формулировки.

1. «Подрядчик выполняет все указанные в смете работы с использованием собственных материалов и материалов Заказчиков. Перечень материалов указан в смете, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора».

Если в договоре нет последней фразы и отсылки к смете, то формулировка неправильная — она не разделяет материалы между вашей компанией и подрядчиком. В результате вы не знаете, что у исполнителя будет свое, а что он потребует от вас. Поэтому не можете рассчитать точную стоимость работ и планировать финансирование.

2. «Подрядчик выполняет все указанные в смете работы с использованием материалов Заказчика. Перечень передаваемых в работу материалов указан в смете, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора».

Если нет отсылки на перечень, подрядчик может отказаться работать с тем, что вы предоставите. Вы понесете убытки, когда будете закупать новые материалы, или потеряете время на поиски другого партнера. К тому же из-за перебоев с поставками остановятся работы.

3. В договоре не указан источник материалов. В этом случае вы рискуете, что работы остановятся, потому что никто не купил нужное оборудование, или увеличится стоимость проекта, так как материалы в нее не вошли и в них нужно вкладывать дополнительные деньги. Кроме того, вы потеряете время на закупку или поиск нового подрядчика.

В договоре подряда с юридическим лицом обязательно нужно указать, в течение какого срока (или к какому сроку) подрядчик должен выполнить работы. Проверьте, чтобы было прописано о каких днях речь — календарных или рабочих.

Пример 2

«Подрядчик обязуется выполнить работы в полном объеме в течение 15 дней».

Некорректно. Не указали:

• какие дни — рабочие или календарные. Предприятие будет считать, что подрядчик выполнит работу через 15 календарных дней, и планировать дальнейшие работы, а фактически пройдет 15 рабочих дней;

• число прописью. Исполнитель может ссылаться на опечатки и затянуть сроки;

• момент отсчета дней: от начала работ, от получения аванса, от других событий.

Если информации в договоре нет или ее прописали нечетко, поручите бухгалтерии и юридическому отделу дописать или уточнить.

Смета

В разделе «Работы» проверьте, указана ли стоимость единицы работ (если проводился тендер, то посмотрите соответствие тендерной цене). Посмотрите и общую стоимость — она должна равняться произведению объема работ на стоимость единицы.

В смете проверьте:

1) математические расчеты:

  • расценки за единицу работ. Математику не проверяйте, смотрите соответствие тендерам или коммерческим предложениям;
  • общую стоимость по каждому виду работ (количество умножьте на расценку за единицу);
  • итог по всем видам работ. Проверьте правильность суммирования, так как иногда при формировании формулы в Excel можно пропустить первые или последние строки. Если смету делали в текстовом редакторе, составитель мог ошибиться при суммировании на калькуляторе;
  • расчет НДС. Если суммарная стоимость без НДС, то НДС — 18 процентов от стоимости, а если она включает в себя налог, то НДС — 18/118 от стоимости;

2) объекты работ. Например, если заключаете договор на монтаж закупаемого оборудования, то его название в смете должно совпадать с названием в договоре поставки. Так вы избежите разногласий с налоговыми органами.

Сопоставьте смету в договоре подряда с бизнес-планом проекта. Наименования работ должны быть корректны. А стоимость договора и расходы должны совпадать с бизнес-планом.

Проверьте, правильно ли прописаны объект работ и стоимостные показатели, которые характеризуют предприятие. Например, при заказе маркетинговых разработок важен объем продаж, численность работающих и т. п.

Обратите внимание на НДС. Если он не прописан, это или ошибка, или подрядчик работает без НДС (например, использует упрощенную систему налогообложения). В первом случае на расходы предприятие примет сумму без НДС, а налог — к вычету из бюджета. А если подрядчик на УСН, то принять НДС к вычету нельзя и на расходы вы отнесете всю стоимость договора.

Скачать образец сметы могут зарегистрированные пользователи >>

Порядок оплаты

Финслужба обязательно должна проверить раздел  договора подряда с юридическим лицом «Порядок оплаты (расчетов)». Проконтролируйте, чтобы он соответствовал бизнес-плану и финансовым интересам компании. Проверьте:

  • суммы авансовых платежей и окончательный расчет по договору. Сумма всех платежей должна соответствовать стоимости договора в предмете и смете. Составьте график, если договорились на более чем две оплаты (аванс и окончательный расчет). Укажите в нем этапы и даты платежей, перечень оплачиваемых на каждом этапе работ. Так вы сможете контролировать и планировать платежи;
  • график платежей, если он предусмотрен договором, математические расчеты (итоги по строкам и столбцам) в нем и НДС;
  • авансовый платеж, указанный в процентах от стоимости договора. Он равен стоимости договора, умноженной на процент аванса;
  • момент признания платежа в договоре. Сейчас из-за массовой ликвидации банков многие указывают в договоре, что платеж считается совершенным, когда деньги поступили на счет подрядчика. Если финансовая служба считает банк подрядчика неблагонадежным, укажите в договоре, что платеж совершен при списании у вас денежных средств. Попробуйте договориться о счете в другом банке, но это возможно, если подрядчик работает с несколькими кредитными организациями или согласен открыть новый счет. Если он настаивает на своих формулировках и не хочет работать с предложенным банком, возможно, надежнее выбрать другого подрядчика;
  • соответствие дат окончания работ по графику и дат платежей. Формулировка «Окончательный расчет» применима после того, как работы выполнили. В противном случае укажите, что это аванс;
  • дни — календарные или рабочие — при исчислении платежей от какого-то события. Например, работы нужно оплатить в течение трех рабочих дней после подписания акта.

Другие разделы договора подряда

Обратите внимание на санкции для подрядчика за запоздалую работу. Сумма должна быть идентична штрафу для вашей компании, если оплатить не в срок.

Если по договору контрагент будет изготавливать какие-то объекты (например, элементы строительных конструкций) на своей территории и монтировать на вашей, уточните условия доставки. Оплачивать ее можете вы или партнер. В договоре должны быть:

— положения о доставке (исполнитель договора иногда забывает об этих нюансах).

Пример 3

«Доставка может осуществляться как силами Подрядчика, так и силами Заказчика».

Некорректно: нет разграничения обязанностей, предприятие не может планировать работу и финансы.

— место поставки при доставке за ваш счет (проверьте, соответствует ли стоимость перевозки бизнес-плану проекта).  

— адрес доставки, если ее оплачивает подрядчик.  

Пример 4

1. «Заказчик принимает электрооборудование по адресу: г. Москва, Краснопресненская набережная, д. 8».

Корректно: вы получите оборудование в запланированном месте.

2. «Заказчик принимает оборудование на складе Подрядчика».

Некорректно: если у подрядчика несколько складов, то вы можете отправить перевозчика не в то место, заплатить перевозчику за простой и дополнительный рейс на правильный склад.

Пример 5

1. «Доставка электрооборудования осуществляется по адресу: г. Москва, Краснопресненская набережная, д. 8».

Корректно: исполнитель привезет оборудование в место монтажа.

2. «Заказчик принимает оборудование на своем складе».

Некорректно: если у предприятия несколько складов или обособленных подразделений, то оборудование могут привезти не в то место.

Документы-приложения

Чтобы сразу пресечь возможные разногласия по поводу документов, закрепите формы и сроки в договоре подряда с юридическим лицом. Банк может потребовать документы, чтобы проверить целевое использование кредитных денег. Бумаги нужно правильно оформить. Привлеките бухгалтерию. Обычно нужны:

1) акт выполненных работ (реквизиты которого соответствуют требованиям Закона «О бухгалтерском учете») и отчет о проведенных исследованиях (маркетинговых, геологических, геодезических) — если договор на услуги по исследованию чего-либо;

2) акт о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 — если договор на строительно-монтажные работы;

3) образцы графических материалов, чертежи, технические описания и т. п. — если договор на разработку и создание дизайна, промышленных образцов, технической документации.

Возможно, банк не сможет дать экспертную оценку этим материалам. Но главное, чтобы они у вас были. Документы подтверждают реальность услуг по договору. При проверке контракта проконтролируйте порядок представления актов выполненных и принятых работ. Они могут быть:

  • на весь объем работ;
  • по этапам (в договоре нужен график работ с этапами и сроками).

Подготовлено по материалам журнала «Финасновый директор»

Источник: https://www.fd.ru/articles/158218-chto-proverit-v-dogovore-podryada-s-yuridicheskim-litsom-qqq-16-m10

Рука правосудия
Добавить комментарий