Как перейти на УСН после регистрации ип

Как перейти на УСН ИП и ООО в 2019 году при регистрации, с ЕНВД: когда подать заявление, уведомление о применении, образцы

Как перейти на УСН после регистрации ип

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый спецрежим для малого и среднего предпринимательства.

Он имеет следующие значимые преимущества: единственный объект налогообложения (его определяют сами предприниматели), сдача отчётности только в конце года, как правило, уменьшение суммы платежей государству.

ООО и ИП имеют право подать заявление (уведомление) о переходе на УСН с момента регистрации или перейти на неё впоследствии.

Кто может применять упрощённую систему налогообложения

Упрощённая система создана для малого и среднего бизнеса. Таким образом, применять её могут только общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), соответствующие ряду критериев:

  1. Штат работников — до 100 человек.
  2. Доход не более 150 млн рублей за год. С 1 января 2018 г. предельная величина доходов для перехода на УСН увеличилась. Сейчас она составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Остаточная стоимость основных средств (амортизируемого имущества) не выше 150 млн рублей.
  4. Основной вид деятельности, допускающий УСН. Налоговый кодекс (НК РФ) не позволяет использование УСН банкам, ломбардам, нотариальным и адвокатским конторам, производителям (но не продавцам) подакцизных товаров и предприятиям иных сфер, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  5. Совокупный размер долей в уставном капитале, принадлежащих другим юридическим лицам, не более 25%.
  6. У фирмы нет ни представительств, ни филиалов.

Как перейти на «упрощёнку» ООО и ИП

Единственный способ начать применение УСН — подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Этот документ по закону может быть подан по форме № 26.2–1, рекомендованным налоговой службой. Он заполняется на компьютере или собственноручно.

Обязательно указывается объект налогообложения (тип УСН): «Доход» (ставка — 6%) или «Доход минус расход» (15%). В некоторых регионах используется отличная (пониженная) процентная ставка. Определение объекта — прерогатива самой фирмы (ИП). Но есть исключения, в частности, для членов договора простого товарищества.

Допустимые сроки, можно ли подавать уведомление о переходе на УСН в середине года

Переход на УСН происходит добровольно на следующих вехах жизни бизнеса:

  • с даты регистрации ООО или ИП (первичной постановки на учёт);
  • с 1 января следующего года для компаний и ИП на общем режиме и ЕНВД;

Как получить уведомление о применении УСН

Руководителей организаций и ИП часто интересует вопрос, что получить от налоговой после подачи уведомления. Как подтверждается факт применения УСН? По закону никаких специальных подтверждающих бумаг налоговая не выдаёт.

Однако по письменному запросу ИП или организации ИФНС выпускает информационное письмо (форма № 26.2–7, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@).

В этом письме подтверждается, что организация применяет УСН.

Чаще всего такую справку желают увидеть контрагенты, а точнее покупатели-плательщики НДС. Как правило, их интерес возникает на этапе выставления счёта за товар.

Повторимся, что для работы получение информационного письма необязательно, а следовательно, контрагенты не могут его требовать (попросить могут).

Но если это становится камнем преткновения в деловых отношениях, проще получить такой документ и направить копию партнёрам.

ИП вносят в заявление о переходе на УСН личные данные ООО Заявление о пееходе на УСН подаётся по форме 26.2–7 Информационное письмо ФНС подтверждает, что предприятие или ИП применяет УСН

Рассмотрим пошагово процедуру подачи уведомления в день первичной постановки на налоговый учёт ООО или ИП.

Чтобы одновременно зарегистрировать бизнес и выбрать налоговый спецрежим, нужно:

  1. Убедиться, что ООО или ИП соответствует критериям плательщика упрощённого налога.
  2. Выбрать объект налогообложения. Общая рекомендация: исходить из экономической целесообразности. Например, организациям, планирующим заниматься производством продукции из покупного сырья или перепродажей товаров, выгоднее выбрать вариант, при котором расходы списываются из налогооблагаемой базы. Те, чья деятельность не предполагает больших регулярных расходов (как правило, это сфера услуг и иные виды коммерции, где доход создаётся в основном человеческим трудом), существенно снизят налоговое бремя, выбрав режим со ставкой 6%.
  3. Заполнить форму, опираясь на образец. Не заполняйте пункты, отмеченные сносками 1 и 2 (ИНН, КПП, сведения о доходах и др.), ставьте прочерки. Заверяется только подписью директора, так как печати у общества ещё нет.
  4. Распечатанную и подписанную форму предоставить в МИФНС вместе с комплектом бумаг на государственную регистрацию ООО или ИП. Сейчас можно подать электронное заявление через сайт ФНС, но форму уведомления в таком виде подать пока нельзя. В этом случае её необходимо принести в налоговую инспекцию в день прибытия на процедуру регистрации одновременно с паспортом и квитанцией об уплате госпошлины. В открытых источниках, как правило, пишут, что требуется 2 экземпляра формы, однозначного указания на это в законе нет. По факту же московская МИФНС № 46 просит предоставить 3 экземпляра (один с отметкой налоговой возвращается заявителю). Поэтому, чтобы сэкономить время, лучше распечатать запасные экземпляры или оставить хотя бы один заполненным, но не подписанным и при необходимости снять с него копию. Кроме того, в налоговой можно получить бланки формы 26.2–1 для заполнения от руки, если вдруг вы допустили ошибки либо не заполнили их заранее.

Не определившимся с выбором режима налогообложения (или видом «упрощёнки») ко дню подачи документов на регистрацию ООО или ИП, согласно НК РФ даётся ещё 30 дней с даты постановки на учёт для окончательного решения. Если решено применять УСН, дорога опять лежит в налоговую инспекцию (но не в регистрирующую, а в районную, где ООО или ИП стоит на учёте) с ф. 26.2–1, заполненной по этой инструкции.

Заявление подаётся предпринимателем или представителем компании в ФНС

Для тех, кто до сих пор существовал на ОСНО, но готов открыть для себя «упрощёнку», закон вводит ограничение по времени подачи уведомлений. Нынешний налоговый период придётся завершить на общем режиме, а не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.

13 НК РФ) налоговая должна быть проинформирована, что с 1 января ООО или ИП переходит на упрощённую систему. То есть те, кто будет применять «упрощёнку» в 2019 году, ставят фискальные органы в известность до конца 2018 года. Заметим, что эти сроки касаются также тех, кто решил сменить тип «упрощёнки».

Объект «Доход» можно поменять на «Доход минус расход» только с будущего года.

Сообщение об изменениях в налоговый орган (свою районную ИФНС) происходит при помощи всё той же ф. 26.2–1. Подписать бумагу может глава ООО, сам ИП или представитель, имеющий полномочия.

Алгоритм действий при смене ОСНО на УСН таков:

  1. Убедиться, что ООО или ИП не запрещено применять УСН.
  2. Выбрать объект налоговых притязаний. Предприятию, которое работает, это сделать проще. Достаточно прикинуть сумму платежа в том и другом варианте по финансовым результатам предыдущего года.
  3. Заполнить ф. 26.2–1.
  4. Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах отнести в налоговую инспекцию до 31 декабря.

Тем, кто больше не платит ЕНВД («вменёнку»)

Разница в порядке перехода на УСН с ОСНО и ЕНВД с точки зрения самой процедуры ничем не отличается. С начала нового года, в котором организация перестала платить ЕНВД, можно применять «упрощёнку». В целом процедура очень проста.

Распечатанную и подписанную форму в двух экземплярах нужно подать в свою ИФНС до 31 декабря текущего года. Отличие только в том, что нужно будет сняться с учёта в качестве плательщика ЕНВД (заявив об этом в налоговую в течение 5 дней).

м

Как мы видим, процедура смены налогового режима на УСН вовсе не сложна. Важно правильно оценить соответствие организации признакам плательщика упрощённого налога и верно выбрать налоговую базу.

Попытки схитрить и перевести на УСН предприятие, не подходящее под установленные законом критерии, может закончиться большими неприятностями.

По итогу отчётного периода налоговики будут ожидать от решившей рискнуть компании иной отчётности и иных налогов, чем видится руководителю.

Неверно выбранный объект налогообложения может обернуться тем, что сумма выплат поглотит полученную прибыль, а исправить ошибку можно будет лишь в следующем календарном году. Всё это говорит о том, что решение о переходе на УСН нужно принимать взвешено. А заполнение простой формы и подача её в налоговую не вызовет затруднений.

Основным изменением в 2019 стала отмена декларации по налогу УСН. Данная норма косается тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

С 2019 ИП оплачивает фиксированные страховые взносы. Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах: ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей); ФОМС – 6 884 рубля.

Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ. В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Стоит напомнить, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб.

Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. Налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/perehod-na-uproshhyonku.html

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года: образец заполнения

Как перейти на УСН после регистрации ип

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2019 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19.

Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Как перейти на УСН в 2019 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Создать документы

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-napisat-uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Как перейти на УСН после регистрации ип

Уведомление о переходе на УСН — это документ, который нужно заполнить и подать в Налоговую инспекцию, если вы предприниматель или руководитель небольшой фирмы и хотите перейти на «упрощёнку».

Для начала проверьте, соответствует ли ваше предприятие условиям, которые выдвигает законодательство налогоплательщикам на УСН.

Если все в порядке — переходите к заполнению формы в соответствии с нашими рекомендациями (обратите внимание на сроки подачи уведомления!).

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2019 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Если вы — ИП и:

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ),

вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году.

Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно.

Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков.

Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации.

Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

Шаг 2 — код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
  • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1)

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/uvedomlenie-o-perehode

Переход на УСН в 2019 году: новый срок подачи заявления

Как перейти на УСН после регистрации ип
Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2019 году зависит от системы налогообложения, которая применялась в 2018 году.

В статье приведем сроки для подачи уведомлений при регистрации организации, при переходе с ОСНО на УСН в 2019 году, переходе на УСН с ЕНВД, при смене объекта налогообложения (с 6% на 15% и наоборот).

Для новых и действующих компаний правила перехода на упрощенку отличаются. В любом случае во всех ситуациях надо подать заявление о переходе на спецрежим.

Скачать бланк и образец документа можно в Системе Главбух. А о датах, в которые надо сдать уведомление, расскажем подробнее далее.

Скачать уведомление о переходе на УСН

Чтобы применять УСН, нужно соответствовать определенным критериям. Например, размер полученного дохода не должен превышать 150 млн. руб. Какие еще условия необходимо выполнить, чтобы перейти на УСН, эксперты Высшей школы расскажут в курсе «Выбор оптимальной системы налогообложения в 2019 году и спецрежимы» программы «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019».

Активируйте доступ к Аттестации и пройдите курс>>

Сроки для заявлений при переходе на УСН в 2019 году при регистрации

Заявление о переходе на УСН новые компании вправе подать:

В обоих случаях упрощенку разрешено применять с даты, когда компанию поставили на налоговый учет (абз. 1 п. 2 ст. 346.13, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Срок подачи заявления на переход с ОСНО на УСН в 2019 году

Если компания соответствует критериям упрощенщика, общий режим на специальный вправе сменить с 1 января следующего года. Срок подачи заявления о переходе на УСН — не позднее 31 декабря.

То есть, чтобы сменить налоговый режим с 2019 года, надо успеть сдать в инспекцию уведомление не позднее 9 января 2019 года. Срок переносят, так как 31 декабря 2018 года — выходной.

Поэтому по условиям Налогового кодекса срок сдвигают на следующий ближайший рабочий день. В следующем году Правительство установило такой день 9 января.

Cроки подачи уведомления о переходе на УСН с ЕНВД в 2019 году

Вмененку разрешено сменить на упрощенку с 2019 года:

  • по собственной инициативе;
  • если ушли с вмененки из-за того, что перестали соответствовать условиям по средней численности работающих или структуре уставного капитала. Переход допустим в том случае, если к 1 января параметры нормализовались и позволяют применять упрощенку.

В этом случае крайний срок подачи заявления о переходе на УСН с 2019 года такой же, как и у компаний на общей системе, — 9 января.

Если компания «закрыла» направление деятельности, по которой платила ЕНВД, перейти на упрощенку допустимо с начала месяца, в котором она снялась с учета как вмененщик.

В этом случае уведомление о переходе на УСН отправляют в течение 30 календарных дней (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).  Подробнее >>

Сроки подачи заявления при переходе на УСН при смене объекта налогообложения (с 6 процентов на 15 и наоборот) 

Объект налогообложения, который ранее вы выбрали,  можно  менять ежегодно с начала очередного налогового периода. Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта, в налоговую нужно подать соответствующее уведомление.

Отвечает Александр Косолапов,

начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

«Объект налогообложения могут изменить и налогоплательщики, которые уже уведомили налоговую инспекцию о переходе на упрощенку, но фактически еще не начали применять спецрежим. Для этого в срок до 31 декабря года, предшествующего переходу на упрощенку, подайте в инспекцию …»

Из рекомендации Системы Главбух «Когда можно сменить объект налогообложения на упрощенке»

Таблица сроков представления уведомления о переходе на УСН

С какого режима переходятСрок по НКСрок в 2019 году
При первичной регистрацииОдновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учетОдновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с дня постановки на налоговый учет
С ОСНОНе позднее 31 декабряНе позднее 9 января
С ЕНВД добровольноНе позднее 31 декабряНе позднее 9 января
С ЕНВД при закрытии деятельности на вмененкеВ течение 30 календарных днейВ течение 30 календарных дней
С УСН (смена объекта налогообложения)До 31 декабря9 января

Как убедиться, что компания вправе работать на упрощенке

Чтобы перейти на УСН не требуется разрешение налоговиков (письма ФНС России от 4 декабря 2009 г. № ШС-22-3/915, от 21 сентября 2009 г. № ШС-22-3/730). А чтобы сообщить ИФНС, что компания будет работать на упрощенке, отправьте уведомление по форме № 26.

2-1 (рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829). Электронный формат уведомления — в приказе ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878. Адресуйте документ инспекции, в которой зарегистрирована компания (п. 1 ст. 346.

13 Налогового кодекса РФ).

Если опоздать с уведомлением, то применять упрощенку нельзя. Также риски возникают, если потерять уведомление, которое зарегистрировали в ИФНС. Правда есть шанс отстоять в суде свое право на спецрежим.

 ФНС разрешила работать на упрощенке без уведомления

Налоговики стали лояльнее к компаниям, которые после реорганизации продолжают применять спецрежим. Речь идет о тех, кто преобразовался, например, из ЗАО в ООО.

ФНС вспомнила, что в результате реорганизации образуется новая компания, к которой переходят все права и обязанности старой.

Это означает, что новая организация сохраняет и право на спецрежим, даже если не подавала уведомление о его применении (решение ФНС от 08.06.2018 № СА-4-9/11150).

Раньше чиновники считали иначе. Подробности >>

Обратите внимание, что у вас есть причина запросить у налоговиков документ о праве компании на упрощенку. Это нужно, чтобы не растерять контрагентов. Об этом предупреждает редакция журнала «Главбух».

Представьте ситуацию: вы нашли потенциального покупателя. Предупреждаете его, что работаете на упрощенке, поэтому начислять НДС не будете, выставлять счета-фактуры — тоже. Партнер просит подтвердить, что вы законно не платите НДС. А официального документа о том, что компания на спецрежиме, у вас нет. Всем подряд инспекторы его не выдают — только по запросу организации.

Чтобы не заставлять партнера искать информацию о вашей компании, составьте запрос в инспекцию. Образец >> Попросите налоговиков выдать информационное письмо по форме № 26.2-7 (утв. приказом ФНС от 02.11.

2012 № ММВ-7-3/829). Оно подтвердит, что вы действительно на упрощенке, заявление о переходе на спецрежим подавали тогда-то, отчитываться не забывали.

Оригинал письма сохраните в компании, а копии раздайте контрагентам.

Подготовьтесь к самым важным изменениям 2019 года

с экспертами Высшей школы Главбух

Скачайте таблицу с предельной базой для начисления страховых взносов в 2019 году.

Включить доступ к таблице

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91750-perehod-na-usn-v-2019-godu-srok-podachi-zayavleniya

Переход на УСН в 2019 году | Как перейти на упрощенку в 2019 году? — Контур.Бухгалтерия

Как перейти на УСН после регистрации ип

Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.  

Когда можно применять УСН в 2019 году

УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку:

  • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
  • Игорный бизнес.
  • Частные адвокаты и нотариусы.
  • Организации с филиалами.
  • Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
  • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
  • Организации с долей участия других компаний более 25 % (для некоторых организаций закон делает исключение по ст. 346.12 НК РФ).
  • Если сумма доходов за 9 месяцев года, который предшествует переходу на УСН, превышает 112,5 млн рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
  • Если в компании остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
  • Если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.
  • И, конечно, если вы не подали заявление в ФНС о переходе на упрощенку, вам нельзя работать на УСН. 

Перед переходом на упрощенку внимательно проверьте, соответствует ли ваша деятельность установленным критериям. При нарушении требований обязательно возникнут сложности, штрафы и блокировка счета.

Самый простой способ перехода на упрощенку 

Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.   

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Переход на УСН с ЕНВД требует подачи еще одного заявления: до 15 января регистрируете в налоговой заявление о снятии с учета по вмененке. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД и хотите отказаться от вмененки, нужно только заявить о снятии с учета по ЕНВД до 15 января.

Переход на УСН в середине года возможен только в одном случае: когда организация или ИП на вмененке перестает соответствовать требованиям, которые позволяют применять ЕНВД. Тогда в течение 30 дней вы подаете два заявления: о снятии с вмененки и о переходе на упрощенку. Так вы станете плательщиком УСН в том же месяце, когда прекратили быть плательщиком ЕНВД.

Утрата права на применение УСН

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО.

Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН.

Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований. 
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/314

Переход на УСН в 2019 году: условия и новые критерии

Как перейти на УСН после регистрации ип

Как новым, так и уже существующим организациям и предпринимателям может быть интересен переход на УСН в 2019 году. Какие условия для перехода на УСН в 2019 году? В какие сроки и какие документы необходимо подать в налоговую?

Проверьте, вправе ли вы применять УСН с помощью сервиса журнала «Упрощенка» «Переход на УСН»:

Новые условия перехода на УСН

Сроки перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 году

Работающая на ОСН компания или ИП может перейти на УСН только с начала года.

Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания. Для перехода подается уведомление по форме 26-2-1 (его еще называют заявлением).

Сроки подачи уведомления

  1. Подать заявление работающим на ОСН компаниям можно в период с 1 октября 2018 года по 31 января 2018 года.
  2. Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации. При этом заявление можно подать в составе документов на регистрацию

Как уведомить налоговую о переходе на УСН

Подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН надо по утвержденной форме 26.2-1.  

Бланк формы 26-2-1 для скачивания

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «Бухсофт». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Заполнить уведомление онлайн

В форме обязательно надо указать уже выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Других документов для перехода на УСН не требуется. Но при этом нужно соблюсти условия. Их потом проверит инспекция. И если вы не соответствуете критериям, то вам пересчитают налоги по общей системе, выпишут штрафы.

Условия перехода на УСН с 2019 года

Подавая заявление, очень важно соблюсти следующие условия перехода на УСН в 2019 году:

Показатель

Условие

Для кого

Сумма полученных доходов за 9 месяцев 2018 года

не более 112,5 млн. рублей

ООО, АО

Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2018 года

не более 150 млн. рублей

ООО, АО

Среднесписочное количество работников за 2018 год

не более 100 человек

ООО, АО, ИП

Способы привести в порядок доходы, чтобы они остались в пределах лимитов в статье «Приведите в порядок доходы, чтобы не слететь с упрощенки».

Есть еще другие ограничения для перехода на УСН в 2019 году. Предприятие (ИП) не должно также относиться к следующим категориям (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • иностранные организации
  • их филиалы и представительства
  • казенные учреждения;
  • бюджетные учреждения.
  • банки
  • страховщики
  • негосударственные пенсионные фонды
  • инвестиционные фонды
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • ломбарды
  • занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
  • игорный бизнес
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные формы адвокатских образований
  • микрофинансовые организации
  • частные агентства занятости, предоставляющие персонал
  • налогоплательщики, использующие ЕСХН
  • участники соглашения о разделе продукции (СРП)

Исключаются также организации, имеющие филиалы, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Участники договора простого товарищества или договора доверительного управления могут выбрать только УСН 15% «доходы минус расходы».

Условия применения УСН в 2019 году

Перейдя на УСН в 2019 году, необходимо следить за основными критериями его использования (все три критерия и для юрлиц, и для ИП):

  • среднесписочная численность работников не должна быть более 100 человек;
  • полученный доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС не должна быть больше 150 млн. рублей.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую инспекцию по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Снова перейти на УСН можно не ранее чем через год после утраты права на применение указанного спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Представим , что в 2019 году компания уже перешла и работает на УСН. В декабре 2019 года доходы, принимаемые к налоговому учету, составили 150 000 100 руб. В этом случае, начиная с 01 октября, то есть с 3-го квартала 2019 года, компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Счет действует до 9 октября включительно.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351621-usn

Рука правосудия
Добавить комментарий