Налог с дивидендов акций США

Акции и налоги в США

Налог с дивидендов акций США

В отличие от смерти, которая так же неизбежна как и налоги, последние по крайней мере могут быть минимизированы. В этом разделе мы рассмотрим основы индивидуального налогообложения в США по отношению к инвестициям в акции, а также перечислим несколько простых мер, которые позволят вам стать более разумным с точки зрения налоговых платежей инвестором.

Информация в этом разделе может применяться не только к случаям с акциями. Похожий режим налогообложения имеют и взаимные фонды.

Однако, если вы собираетесь инвестировать в активы любого класса, включая акции, крайне необходимо, чтобы вы понимали в точности, как производится налогообложение, для того, чтобы сохранить как можно больше долларов у себя в кошельке, а не отправить их в карманы Дяди Сэма.

Обычный доход и прирост капитала

Прирост капитала − это разница, между тем, что вы выручили при продаже акций, и тем, что вы заплатили за эти акции при покупке. Прирост капитала облагается в США по более низкой ставке, нежели обычный доход (который включает в себя заработную плату и процентный доход).

Прирост капитала − это разница, между тем, что вы выручили при продаже акций, и тем, что вы заплатили за эти акции при покупке.

Прирост капитала возникает, когда вы продаете капитальный актив, такой как акции, по цене большей, нежели вы за него заплатили. Прирост капитала, в свою очередь, подразделяется на краткосрочный и долгосрочный.

Если акции продаются в течение одного года с момента покупки, то такой прирост признается краткосрочным и подлежит налогообложению по высокой ставке обычного дохода.

Если вы владели акциями более одного года, то такой прирост признается долгосрочным и налог на него рассчитывается по более низкой ставке на прирост капитала.

В другой стороны, если вы продаете актив по цене ниже, чем цена его приобретения, вы получаете капитальный убыток. Хотя терять деньги совсем не весело, можно использовать капитальный убыток для уменьшения налоговых платежей по приросту капитала.

Кроме того, если капитальный убыток больше, чем имеющийся прирост капитала, на сумму превышения одного над другим можно уменьшить и обычный доход, но не более, чем на 3000 долларов в год. Потери, которые превышают указанные 3000, можно отнести на следующие года.

(Однако стоит заметить, что у налоговой службы США есть так называемое антиотмывочное правило, по которому  убытки не признаются, если вы купите те же самые бумаги менее, чем за 30 дней, до или менее, чем через 30 дней, после их продажи.

Акт о снижении налогов от 2003 года

Помимо прочих нововведений, снижение налогов 2003-го года (также известное как JGTRRA) понизило налоговую ставку как на долгосрочный прирост капитала, так и на дивидендные выплаты до 15% для большинства налогоплательщиков, а для необеспеченных налогоплательщиков − до 5%.

Поскольку основная идея в снижении налога на дивиденды была в избежании двойного налогообложения (сначала корпорации платят налог на прибыль, а потом из этой прибыли выплачиваются дивиденды, которые повторно попадают под налог), то любые дивиденды, которые выплачиваются из прибыли, не облагаемой корпоративными налогами, будут облагаться налогом по стандартной высокой ставке, а не по пониженной в соответствии с этим законом. Таким образом, практически все дивиденды от REITов будут облагаться высокими ставками на обычный доход. Кроме того, чтобы дивиденды облагались по пониженной ставке на прирост капитала, вы должны владеть акциями на протяжении не менее половины из 120-дневного срока, распределенного по 60 дней в обе стороны от даты закрытия реестра акционеров, подпадающих под выплату дивидендов.

Все дивиденды от REITов будут облагаться высокими ставками на обычный доход.

Положения закона 2003-го года действуют до 2011 года (если не будут еще раз продлены). В этом году вернутся старые ставки на доход с прироста капитала в 20% для обычных налогоплательщиков и в 10% с малоимущих, а все дивиденды опять будут облагаться налогом по ставке на обычный доход. Хотя, надо отметить, что в 2008-м году 5%-я ставка налога для малоимущих было снижена до 0%.

Счета с льготным налоговым режимом

Чтобы повысить свою налоговую эффективность и снизить налоговые платежи, можно воспользоваться одним из специальных счетов с льготным налоговым режимом, таким как 401(k) или индивидуальным пенсионным счетом (IRA). Эти специальные счета дают инвестору возможность либо отсроченного налогообложения, либо нулевого налога.

Специальные счета дают инвестору возможность либо отсроченного налогообложения, либо нулевого налога.

Отсроченное налогообложение может привести к значительной экономии при долговременном инвестировании. Предположим, двое инвесторов с начальным капиталом в 10 000 долларов получают доходность на капитал в размере 10% в год на протяжении 30 лет.

Один инвестор использует схему отсроченного налогообложения, в то время как второй ежегодно уплачивает налог в 20% со всего прироста своего капитала.

При таком сценарии развития событий, инвестор с отсроченным налогообложением закончит период инвестирования с капиталом на 75 000 долларов больше, чем у инвестора, ежегодно платившего налог на прирост капитала.

401 (k)

Счета 401 (k) называются так по номеру раздела в Налоговом кодексе США. Они учреждаются работниками в качестве собственного пенсионно-сберегательного счета. Главные их достоинством является отсроченная уплата налогов. Во-первых, работники могут отчислять процент своего ежемесячного заработка на такие счета до того, как с них будет удержан подоходный налог.

Это означает, что сумма, которую вы переводите на свой счет 401(k), уменьшает вашу налогооблагаемую базу. Допустим, ваша ставка по подоходному налогу равняется 25%. В этом случае, отчисление 100 долларов на указанный счет снизит ваш годовой налог на 25 долларов. Во-вторых, дивиденды и прирост капитала по счету 401(k) не облагаются текущим подоходным налогом.

Короче говоря, счета 401(k) позволяют вам отсрочить налоговые выплаты по приросту капитала, дивидендам и части вашего заработка до тех пор, когда вы начнете снимать средства с этого счета (предположительно, делать это вы должны после выхода на пенсию, когда ваш годовой доход позволит вам перейти в категорию налогоплательщиков с самой низкой ставкой).

Все изъятия с такого счета облагаются по ставке налога на обычный доход.

Количество денег, которое вы можете ежегодно перечислить на свой счет 401(k), ограничено суммой в 15 500 долларов по состоянию на 2008-й год. Каждый последующий год вы можете увеличивать свой лимит на 500 долларов, для поправки на инфляцию.

Не позднее возраста 70,5 лет вы обязаны начать снятия средств со своего счета.

Если вы делаете какие-либо снятия со счета до достижения возраста 59,5 лет, то такие снятия подлежат обложению налогом по ставке на обычный доход, плюс вы можете попасть под штраф в размере 10%.

Обычные IRA

Индивидуальные пенсионные счета − еще один способ добиться отсроченного налогообложения. От счетов 401(k) они отличаются немного другим механизмом финансирования и имеют ежегодный лимит отчислений в 5 000 долларов. В остальном, имеют схожий со счетами 401(k) режим налогообложения отчислений, дивидендов и прироста капитала.

Roth IRA

Как правило, являются наилучшим вариантом пенсионного накопления для большинства налогоплательщиков. Как и в случае с предыдущими счетами, процентный доход, дивиденды и прирост капитала не облагаются налогом.

Главное отличие этого типа счета в том, что он пополняется из сумм, уже обложенных подоходным налогом и отчисления на этот счет не уменьшают налогооблагаемую базу.

Преимуществом этого счета является то, что будущие выплаты с этого счета не будут облагаться федеральными налогами.

Отчисления на этот счет могут быть изъяты владельцем счета в любой момент без какой-либо уплаты налогов или штрафов. Однако изъятие в части дивидендных выплат или прироста капитала может облагаться налогом и 10%-м штрафом за преждевременное изъятие до достижения возраста в 59,5 лет.

Кроме того, для получения безналогового статуса первые изъятия с такого счета должны быть сделаны не ранее пятилетнего налогового срока с года, к которому относилось первое отчисление.

К примеру, если первое отчисление вы совершили 15 апреля 2005-го года и относится оно к налоговому периоду 2004-го года, то ваш пятилетний мараторий начинается 1 января 2004-го года и изъятия после 31 декабря 2008-го года не будут облагаться федеральными налогами.

Краткая справка по налогам

Помимо преимуществ счетов 401(k) и IRA, вы можете также воспользоваться рядом основных стратегий налогового планирования (помня, однако, при этом о том, что цель инвестора − максимизация дохода после уплаты налогов, а не снижение налоговых платежей). Налоговые выплаты необходимо принимать во внимание, но они не должны стать главной причиной принятие вами тех или иных инвестиционных решений.

Цель инвестора − максимизация дохода после уплаты налогов, а не снижение налоговых платежей

Стоимость отсрочки и «повышенный» базис

При прочих равных условиях платить налоги в более позднем периоде лучше, чем в более раннем. Поэтому вы должны стремиться отсрочить налоговые выплаты настолько, насколько это возможно.

Инвестор, который покупает акции надежнейших компаний, не только испытает преимущества безналогового сложного процента, но и сэкономит на брокерских комиссиях.

По крайней мере, вам следует стремиться реализовывать прирост капитала (продавать акции) не ранее января, с тем, чтобы отсрочить свою обязанность по уплате налогов до наступления следующего года.

Если вы будете крайне терпеливы и отойдете в мир иной по-прежнему владея акциями, ваши наследники получат эти акции с «повышенным» базисом, то есть по рыночной стоимости на дату вашей смерти. Если ваши наследники впоследствии продадут ваши акции, налог с прироста капитала будет высчитываться исходя из этого «повышенного» базиса, а не из цены их реальной покупки вами.

Ожидание = низкие ставки

Если 1 января 2005-го года вы купили акцию, продать её 31 декабря 2005-го года будет не очень разумным шагом с точки зрения налогообложения.

В этом случае ваша прибыль будет краткосрочным приростом капитала и облагаться по ставке налога на обычный доход и налог должен быть уплачен в 2006-м году.

Если же вы подождете всего пару дней и продадите акцию 2-го января 2006-го года, то ваша прибыль будет считаться долгосрочным приростом капитала, облагаться по ставке в 15%, а налог надо будет уплатить в 2007-м году.

Краткосрочные потери необходимо принимать

Если у вас имеются имеются реализованный краткосрочный прирост капитала и не реализованные убытки по отдельным акциям, следует зафиксировать убыток по таким акциям, чтобы уменьшить на сумму такого убытка налогооблагаемый доход. По истечении 30-дневного периода акции можно снова купить, оставаясь в позиции.

Прирост и убытки в одном периоде

Когда у вас есть большой прирост капитала по одним акциям и по большие убытки по другим, самым оптимальным с точки зрения налогов решением будет зафиксировать и то и другое в один и тот же год.

Предположим, у вас накопилось 30 000 долларов нереализованного прироста капитала и на такую же сумму нереализованных убытков. Если вы реализовали свою прибыль в 2009-м, вы должны будете заплатить налог со всех 30 000.

Если вы решите реализовать свой убыток в 2010-м, у вас не будет прибыли, которую можно было бы уменьшить и вы сможете воспользоваться только вычетом максимальных 3 000 долларов из своего годового дохода. Остальные 27 000 убытка должны быть перенесены на будущие года.

Вместо этого разумным решением было бы признать и прибыль от прироста капитала и убыток в одном и том же налоговом периоде. Поскольку по сумме в нашем примере они равны, вам не пришлось бы платить никаких налогов.

Подводя итоги

Как вы увидели, налоги могут оказать значительное влияние на показатели вашего долгосрочного инвестирования. Инвестирование без учета налоговой специфики может сильно ударить вас по карману.

Однако весьма простые стратегии, основанные на принципах работы налоговой системы США, позволят вам сэкономить пару лишних процентов, что в долгосрочной перспективе может принести вам очень и очень много.

Извините комментарии закрыты

Источник: http://putevoditelinvestora.ru/stocks-and-taxes/

Как платить налоги с продажи акций и дивидендов

Налог с дивидендов акций США

Налоговая политика в разных странах сильно различается. Однако и общие черты в любом случае присутствуют. Таким образом, во всех странах физические лица платят часть средств от своей прибыли в виде налогов.

Сегодня мы расскажем про:

  • Налог с продажи акций физическим лицом
  • Налог на ценные бумаги
  • Налог на дивиденды
  • Тонкости налогообложения доходов с акций
  • Как избежать налогов

Любой доход физического лица обязательно подлежит налоговой нагрузке. К сожалению, современное законодательство таково, что даже если налоговая служба не востребовала 13%, то человек обязан отдать процент в казну сам. В ином случае ему придется нести ответственность перед законом, в том числе и уголовную.

Налог на акции

Любой брокер, имеющий лицензию Центробанка, выступает в роли налогового агента, то есть он должен удерживать налоги со счетов клиентов и передавать эти денежные средства государству. Давайте разберем подробнее, как это происходит.

Расчет налогов с продажи акций брокер проводит двумя путями:

  1. Первый и самый распространенный – при выводе средств. Если трейдер получил прибыль от торговых сделок и выводит деньги со своего счета, то компания в этот же момент рассчитает налог, равный 13%, вычтет его из прибыли и уже потом отправит запрашиваемую сумму на счет.
  2. Во втором случае расчет произойдет планово, по окончанию отчетного периода (календарный год). В конце года брокер проведет сальдирование прибыли и убытков, полученных клиентом за это время и, если обнаружится прибыль, удержит с нее 13%.

Очень важное замечание. Прибыль и убытки считаются только по закрытым сделкам.

Таким образом, если вы купили 100 акций Сбербанка по 50 рублей, а к концу года они уже стоят 100 рублей, но вы их все еще держите, то никакой налог списан не будет. Соответственно, когда вы продали ваши акции по 100 рублей, то налог буден списан либо при попытке вывести средства, либо, если вы дождетесь расчета в конце года.

Пример: продаем 100 акций по 100 рублей, получаем 10 000 рублей, учитывая, что акции покупались по 50 рублей за штуку, то вы заработали 5000 рублей, с которых будет удержано 13% (650 рублей).

Налог на прибыль с дивидендов

Налог на дивиденды, как и с любой другой прибыли, человек обязан уплатить. До 2015 года распределение прибыли между собственниками акций облагалось льготной ставкой в 11%. Теперь эта цифра устарела.

Как и любой другой доход, клиенты брокерских фирм платят налог на дивиденды давно знакомые всем 13%. Чаще всего брокер самостоятельно рассчитывает необходимую сумму и выплачивает уже «чистые» дивиденды.

Почему люди не привыкли платить налоги с акций?

Корни этого явления ведут к Форекс. Большая часть трейдеров начинала свою работу именно с этой площадки.

Подавляющее число валютных брокеров зарегистрированы в офшорах, где действует иное налоговое законодательство, нежели в домашней стране их клиента.

Естественно, отечественная налоговая служба просто не имеет инструментамониторинга дохода, который трейдер может там получить. Соответственно, гражданин самостоятельно должен задекларировать свою прибыль.

Но, как показывает практика, мало кто желает отдавать свои кровные деньги государству.

В конечном итоге, когда начинающий трейдер эволюционирует в профессионального инвестора и начинает работать на более серьезных площадках, у него появляются вопросы относительно того, куда делись его заработанные деньги?

Налог на ценные бумаги — проблемы и неловкие ситуации

Очень часто уплата налогов на акции создает дополнительную «головную боль» для клиентских менеджеров брокерских компаний. Связано это с тем, что большинство клиентов, как уже говорилось выше, даже понятия не имеет о том, что их доходы от акций облагаются налогом (13%).

Пример неловкой ситуации с налогами на ценные бумаги.

Человек торгует целый год (2018) в убыток, теряя большую часть своего депо, размер которого со 100 000 рублей уменьшился до 70 000.

В январе следующего года (2019) он проводит пару прибыльных сделок по акциям и решает вывести оставшиеся деньги (90 000 рублей). В итоге он получает сумму меньшую (87 400), нежели он видел в торговом терминале.

Что этот человек сделает дальше? Он обратится к своему брокеру с жалобой на неверный расчет. В отдельных случаях дело доходит до обвинений в воровстве.

  • Что же на самом деле сделал брокер? А он просто выполнил закон, удержав налог на доход от акций, полученный уже в другом отчетном периоде.

Очень важно понимать, что брокер может сальдировать (вычитать) прибыль и убытки только в рамках одного отчетного периода.

Чтобы вернуть НДФЛ, который был удержан неверно, (то есть в нашем случае трейдер не вышел из убытка от первоначального депозита), необходимо взять справку у брокера о полученных убытках (в нашем случае в 2018 году) и обратиться с ней в налоговую с законным требованием вернуть деньги. По окончанию календарного года брокер уже никак не сможет помочь в этой ситуации.

Выглядит громоздко и неудобно? Так оно и есть. К сожалению, таково законодательство.

Что еще важно знать о сальдировании? Как упоминалось выше, брокер может сальдировать прибыль и убытки в рамках одного года. Предположим ситуацию, что вы получили прибыль 5000 рублей, от начального депозита в 10 000 руб. Итого — у вас на счете 15 000 рублей.

Вы решаете отозвать с рынка 5000, и брокер с вас снимает 13%. После этого вы снова входите в позицию, но на этот раз получаете убыток – 5000 рублей. Все это происходит в рамках одного года. Смысл должен быть понятен: заработали 5000, уплатили налог, потеряли 5000.

В этот момент включается магия под названием «сервис».

Большинство профессиональных брокеров самостоятельно уведомят вас о том, что у вас есть «переплаченные налоги«. Появится возможность подать заявление (электронно или письменно) на возврат этих средств.

В конечном итоге компания вернет эти злополучные 13% обратно. Еще раз напоминаем, что этот фокус работает только в рамках одного года. Если сальдировать нужно два или более лет, то необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

Налог на ценные бумаги

Также бывают ситуации, когда инвестор заводит на свой счет не деньги, а ценные бумаги. В таком случае клиент должен представить справку текущему брокеру о происхождении бумаг.

Если ценные бумаги были переведены из депозитария другого брокера и были получены в результате сделки, то никаких претензий в плане налогообложения не будет. Однако если бумаги были получены в результате приватизации, и клиент их первый владелец, то он по закону обязан заплатить налог на акции от их полной рыночной стоимости.

Ярким примерам служат наследники и собственники, которые не помнили о том, что на их имя хранятся ценные бумаги. Когда такие люди пытаются продать свои активы, то 13% будут списаны со всей суммы сделки.

Лучшие брокеры для инвестиций в акции

Брокер FinmaxFX предлагает огромное количество акций. Большинство брокеров стремится дать доступ только к самым популярным NYSE или NASDAQ, но у FinmaxFX есть огромное количество европейских и азиатских акций, большое количество индексов, и конечно, ценные бумаги с американских бирж, включая и отечественные компании. Брокер предоставляет профессиональную торговую платформу и лучшие условия.

Регулируется VFSCи в России ЦРОФР. Рекомендуемый начальный депозит $250-300.

Официальный сайт: FinmaxFX

Брокер eToro предлагает огромное количество акций и ETF на американских, европейских и азиатских рынках. Более чем 12 летний опыт работы, регуляция CySEC, инвестиционные фонды на рынке акций, готовые портфели и другие инвестиционные возможности. Профессиональный брокер для покупки и заработка на ценных бумагах. Минимальный депозит $500.

Официальный сайт: eToro

Платформа Libertex принадлежит брокеру, который работает более 20 лет. Сама платформа находится под контролем европейских регуляторов CySEC и MiFID. Здесь вы найдете огромное количество акций, фондовых индексов, ETF фондов и не только.

Брокер предлагает огромную базу активов, академию (программы обучения), постоянно проводит вебинары, предоставляет аналитику и имеет очень удобную торговую платформу, к которой подключено большое количество индикаторов. В самой платформе есть блок с последними новостями и прогнозами на русском языке. Минимальный депозит $200.

Официальный сайт: Libertex

Как уйти от уплаты налогов на акции

Правительство РФ пошло на уступки инвесторам и с 2015 года запустило программу ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет). Это обычный брокерский счет, который открывается на физическое лицо с 2-мя отличиями.

Первое – по этому счету не удерживаются налоги. Совсем

Второе – такой счет должен просуществовать 3 года, перед тем, как с него можно будет что-то вывести. Именно просуществовать, даже пустым.

Вообще нам предлагается два типа вычета: «А» и «Б».

  1. Тип «А» — это когда мы хотим вернуть налоги, которые заплатили уже раньше, (например, зарплата). Разберем на примере: за год работодатель заплатил нам 100 000 рублей заработной платы. 13%, то есть 13 000 забрала налоговая. В следующем году мы вкладываем на ИИС 100 000 и имеем право потребовать возврата кровных 13 000 рублей. Только нужно понимать, что внесенные средства можно будет снять только спустя 3 года с открытия ИИС. Торговать этими деньгами нам не обязательно. Но если мы вдруг решим проинвестировать эти средства в ценные бумаги и получим доход, то он не будет подлежать налогообложению до конца действия ИИС.
  2. Тип «Б» — это когда мы просто не хотим платить налоги на прибыль с акций. Заводим деньги, торгуем, ждем три года и выводим средства без уплаты НДФЛ (в случае с типом «А» 13% мы все же платим в конце действия ИИС) – все просто.

Отдельно стоит упомянуть, что ИИС нельзя пополнить более чем на 400 000 рублей в год.

Рекомендованные для вас статьи:

Если инвестор получил серьезные убытки в прошлом, а затем вернул свои деньги прибыльными сделками спустя несколько лет, то он должен знать, что существует сальдируемые и несальдируемые налоговые базы.

Что это такое?Допустим, убытки сформировались на фондовом рынке, после чего деньги трейдер вернул также на этой секции. Тогда перед инвестором нет никаких препятствий, чтобы вернуть уплаченный им НДФЛ и хотя бы «выйти в ноль«.

Но если убыток был получен на фондовом рынке, а «отбился» уже на срочном, то просальдировать FORTS и рынок акций не выйдет.

Все дело в том, что налоговая инспекция считает, что данные площадки на бирже слишком сильно отличаются по своей специфике, и их нельзя сравнивать.

Но даже в таком виде налоговое законодательство в РФ относительно фондового рынка можно считать продвинутым.

Дело в том, что такие услуги, как сальдирование внутри года, внутри разных периодов на одной секции рынка – это уже большое достижение. Раньше такие услуги не предоставлялись.

Более того, региональные инспекции часто предлагают взыскать НДФЛ со всей суммы сделки, а не только с прибыли клиента. Такое происходит, когда клиент обращается как раз для сальдирования.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://equity.today/nalog-na-akcii.html

О налогообложении дивидендов частного инвестора

Налог с дивидендов акций США

Дивиденды – важная составляющая доходов портфельного инвестора. Для некоторых состоятельных граждан они являются главной целью инвестирования. Опытные инвесторы заранее думают, как распорядиться дивидендами и не задолжать налоговым органам.

При налогообложении дивидендов применяется классическая ставка НДФЛ в 13%. Обычно этот налог удерживают до поступления денег на счет инвестора. От лишних хлопот его избавляет брокер или эмитент акций.

Получается, что, например, на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) долгожданные дивиденды поступают в чистом виде: в размере, уменьшенном на ставку НДФЛ. При этом налоговый вычет не распространяется на дивидендный доход.

Более того, можно даже не пытаться воспользоваться и другими вариантами налоговых вычетов, к которым относятся: социальный, стандартный, имущественный и т.д.

Налог не получится уменьшить и за счет вычета каких-либо расходов технического характера или брокерских комиссий.

Таким образом, при получении дивидендов уплата НДФЛ всегда будет неприятной, но обязательной «ложкой дегтя». Вариантов возврата уже заплаченного НДФЛ не существует. При этом обычно нет необходимости разбираться с заполнением налоговой декларации, самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ. Со всем этим справятся налоговые агенты (брокер или эмитент).

Однако российские реалии таковы, что в некоторых случаях, взаимодействием с налоговой вынуждены заниматься сами инвесторы. В частности, это относится к гражданам, покупающим ценные бумаги заграничных компаний на Московской бирже.

Такие компании могут не удержать налог с дивидендов. Российские брокеры тоже порой с прохладцей относятся к обязанностям налогового агента.

Поэтому опытные инвесторы уточняют этот момент у представителя эмитента или брокера, и если налог удержан не был, самостоятельно декларируют доход с дивидендов, рассчитывают и платят НДФЛ.

Аналогичная ситуация возникает при покупке ценных бумаг через иностранного брокера либо зарубежный банк. В таком случае финансовые посредники не обязаны выполнять функции налоговых агентов РФ, поскольку таковыми не являются. Поэтому платить НДФЛ инвестору приходится самостоятельно.

Ситуацию несколько осложняет, что дивиденды по заграничным ценным бумагам почти всегда выплачиваются в валюте, а доллары в налоговую декларацию не впишешь. Дивиденды приходится переводить в рубли, руководствуясь курсом Центробанка на дату получения дохода. Благо, при заполнении декларации НДФЛ-3 на сайте nalog.ru курс на нужную дату подставляется автоматически.

Налоги, идущие в казну других государств

Иностранные банки и брокеры могут удерживать налог в пользу своих государств. Обычно размер такого налога с дивидендов соответствует ставке, которая предусмотрена для налоговых нерезидентов. Вряд ли эта ставка совпадет с российскими 13%, ее размер, как правило, выше или ниже. В любом случае проконтролировать эти удержания можно, посмотрев отчет, в котором значатся операции по счету.

Как правило, удержанный налог в такой отчетности отражается не в процентном виде, а фигурирует в виде суммы в валюте. Инвестору нужно будет самостоятельно перевести эти средства в рубли и посчитать: превышает удержанный налог 13% от дивидендов или нет.

Такой расчет пригодится, если РФ и иностранное государство договорились об отсутствии двойного налогообложения. При наличии такого соглашения налог, уплаченный за рубежом, принимается во внимание российскими налоговиками:

  • если за рубежом удержали меньше 13% дивидендов, в РФ нужно будет доплатить до суммы, соответствующей 13%;
  • если в другой стране удержали больше 13%, в России НДФЛ платить не надо.

При этом, естественно, нужно уведомить налоговиков: сообщить о налоговом платеже в пользу иностранного государства. Для этого в налоговой декларации указывается соответствующая сумма выплаченного налога. Также нужно приложить подтверждающий отчет от брокера или заграничного банка на русском языке либо на иностранном языке плюс перевод на русский.

Например, в США ставка налога на дивиденды 10%, поэтому если вы пользуетесь услугами американского брокера Interactive Brokers, то 10% уже будут им удержаны и в России останется доплатить 3 процента.

Программы unit-linked

Более вольготно себя чувствуют инвесторы, вкладывающие свои деньги по программе unit-linked. Зарубежные страховые компании, предлагая услугу накопительного страхования жизни, не забывают среди прочих преимуществ указать на отсутствие налогообложения дивидендов.

В случае unit-linked процесс инвестирования является неотъемлемой частью страховой программы, поэтому о декларировании доходов обычно беспокоиться не приходится. Инвестор получает дивиденды и прочие доходы от торговли ценными бумагами, не уплачивая налоги. Единственный этап, на котором могут возникнуть проблемы, — вывод средств в Россию.

Однако даже в этом случае не всегда нужно подавать налоговую декларацию в РФ и платить НДФЛ.

Иногда налог на дивиденды все же удерживается за рубежом в момент, когда эти дивиденды получает страховая компания. Ставка налога при этом может превышать 13% и достигать 30-35%.

Чтобы избежать таких удержаний, имеет смысл подумать об инвестировании в фонды, зарегистрированные в государствах с льготным налогообложением. В качестве примера можно привести Кипр. Второй вариант – вкладывать деньги в фонды, которые вместо выплаты дивидендов реинвестируют их.

В принципе, эти способы актуальны не только при инвестировании через зарубежных страховщиков, но и в случае других иностранных посредников (брокеров и банков).

Источник: https://www.exocur.ru/o-nalogooblozhenii-dividendov-chastnogo-investora/

Какие налоги придется платить, инвестируя в американские акции

Налог с дивидендов акций США

С доходов от инвестиций, включая вложения в иностранные бумаги, как правило, приходится платить налоги. Сколько теряют на налогах инвесторы-физические лица из России, играющие на американских бумагах через российских брокеров?

Доход от инвестиций в ценные бумаги обычно складывается из двух составляющих — доход от операций и фиксированный доход (дивиденды). Порядок их налогообложение различен.

Налог с операций

С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.

Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.

Убыток, полученный по итогам года, так же можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами.

Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию, приложив к ней подтверждающие документы (справку об убытках предоставит брокер).

Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен.

И неважно, где проводились операции — на «Санкт-Петербургской бирже» (СПБ) или на зарубежных площадках через российских брокеров. С одной лишь особенностью — поскольку иностранные бумаги номинированы в валюте, в России доход от их купли-продажи рассчитывается в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за из режима торгов Т+2).

Если вы выходите на зарубежные рынки или на СПБ через российского брокера (заключаете с ним брокерский договор), то он становится вашим налоговым агентом, то есть будет обязан высчитывать и отчислять в бюджет налог с ваших доходов от операций с бумагами. А вот если вы решите стать клиентом зарубежного посредника и заключите с ним напрямую брокерский договор, то вы сами должны будете декларировать доходы и уплачивать с них налог.

Зарубежные акции, обращающиеся на СПБ, могут приобретаться на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а значит, к ним могут применяться налоговые льготы — вычет на сумму ежегодного взноса до 400 000 руб. либо полное освобождение от налогообложения полученного по счету дохода.

Налог с дивидендов

К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).

Двойное налогообложение возникает тогда, когда инвестор является резидентом одной страны, но совершает операции с финансовыми активами, которые зарегистрированы в другой стране (будучи ее нерезидентом).

Тогда формально возникает необходимость заплатить налог и в стране, где зарегистрирован эмитент ценной бумаги, и в стране проживания.

Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов между некоторыми странами подписаны соответствующие договоры.

В США ставка налога с дивидендов для физлиц резидентов РФ практически по всем бумагам составляет 10%, но в некоторых случаях (бумаги типа REIT, позволяющие инвестировать в рынок недвижимости) действует ставка 30%.

Налог в таком размере взимается с клиентов брокеров, которые, как и ФГ БКС, предоставляют физическим лицам прямой доступ на американские площадки. То же относится к лицам, торгующим через СПБ.

Важно отметить, что если ваш брокер выходит на американские площадки через зарубежного брокера, то ему либо необходим статус QI (Qualified Intermediary), позволяющий вашему брокеру самому рассчитать необходимые налоги с доходов своих клиентов.

Либо между брокерами должен происходить обмен информацией о том, какие клиенты и в каком объеме владеют акциями, по которым пришли дивиденды.

Если эти условия не выполняются, то дивиденды будут обложены по ставке, которая применяется к юрисдикции брокера, либо по максимально возможной ставке (30%).

В рамках ФГ БКС есть компания со статусом Qualified Intermediary, что позволяет абсолютно корректно рассчитывать налоговые платежи для клиентов.


Читайте лучшие материалы по рынку США на специальном канале в Telegram — BCS USA

Открыть счет

БКС Экспресс

Источник: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/kakie-nalogi-pridetsia-platit-investiruia-v-amerikanskie-aktsii

Налог на дивиденды от сша

Налог с дивидендов акций США

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог на дивиденды от сша». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Двадцать второго декабря 2017 года Президент США подписал закон о мерах по уменьшению налогового бремени и увеличению занятости (Закон). Для целей US GAAP закон считается принятым с даты подписания, а для целей МСФО — фактически принятым с 22 декабря 2017 года, в юридическую силу он вступит 1 января 2018 года.

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Зачем мне подписывать форму W8-BEN в личном кабинете?

Например, в ноябре 2012 года вы приобрели 20 акций компании “Альфа” по 2900 руб. за штуку, в январе 2013-го – еще 10 акций этой же компании по 3100 руб., и в мае – 10 по 3500 руб. В августе продали 25 акций по 4000 руб.

При дарении ценных бумаг налог в 13% уплачивает тот, кто их получает. Освобождаются только родственники первой линии. При наследовании налог не уплачивается. Также следует учесть, что в случае если компания, выпустившая облигации обанкротится и ничего не выплатил по своим обязательствам, то полученные убытки не уменьшают налоговую базу инвестора.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка налогообложения доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией по решению иностранного участника его учредителям — резидентам Республики Кипр (бенефициарам), и сообщает следующее.

Налог платится только при условии продажи ценных бумаг и с разницы между суммой продажи и затратами на их покупку, хранение и продажу. В состав затрат можно включать как стоимость акций в момент покупки, так и накладные расходы: комиссии брокеру, бирже, депозитарию.

К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств».

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2018-2019 году

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Изменение определения нематериальных активов. Определение нематериальных активов изменено с тем, чтобы включить в него трудовые ресурсы, деловую репутацию и стоимость активов компании и «любой аналогичный элемент», стоимость которого не относится к материальному имуществу или услугам отдельного лица.

Согласно п.1 ст.226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Когда инвестор, проживающий в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами в другой стране (не является резидентом этой страны), у него возникает необходимость платить налог как в стране, где совершались операции, так и в стране своего проживания.

Если взять среднерыночную дивидендную доходность по S&P500 в 2%, то легко прикинуть, что из-за завышенных налогов вы теряете 0,34% дивидендов в год. Или 34 доллара с каждых 10000 инвестированных. При более высокой дивидендной ставке разница еще заметнее.

Норма доходности вложения в активы принимается равной 10% от скорректированной совокупной стоимости амортизируемого материального имущества КИК. Возможно зачесть только 80% налогов, уплачиваемых в иностранном государстве. Прибыль/убыток всех КИК учитывается в совокупности для целей расчета.

Платятся всегда в России — независимо, инвестируете ли вы через российского брокера или американского. По российским акциям брокер выступает налоговым агентом: сам налог рассчитывает и удерживает. По акциям США вам нужно самостоятельно исчислять этот налог, подавать декларацию и доплачивать его в ФНС.

Налог на доходы корпораций в США

Налог рассчитывается в той же валюте, в которой иностранная организация получает дивиденды (п.5 ст. 309 НК РФ). Однако сумма налога перечисляется в бюджет в рублях.

Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов также могут выплачиваться за счет ранее сформированных для этих целей специальных фондов общества. Суммы начисленных организацией дивидендов при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются (пункт 1 статьи 270 НК РФ).

Часть облагаемых налогом переходного периода дохода и прибыли, полученных после 1986 года, не включает доходы и прибыль, которые были накоплены иностранной компанией до достижения статуса в качестве определенной иностранной компании. Разрешается компенсировать дефицит накопленных доходов, полученных после 1986 года любыми иностранным компаниями, доходами других иностранных компаний.

Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов также могут выплачиваться за счет ранее сформированных для этих целей специальных фондов общества. Суммы начисленных организацией дивидендов при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются (пункт 1 статьи 270 НК РФ).

Часть облагаемых налогом переходного периода дохода и прибыли, полученных после 1986 года, не включает доходы и прибыль, которые были накоплены иностранной компанией до достижения статуса в качестве определенной иностранной компании. Разрешается компенсировать дефицит накопленных доходов, полученных после 1986 года любыми иностранным компаниями, доходами других иностранных компаний.

Большой популярностью у инвесторов на фондовом рынке США пользуются так называемые биржевые фонды ETF.

При дарении ценных бумаг налог в 13% уплачивает тот, кто их получает. Освобождаются только родственники первой линии. При наследовании налог не уплачивается. Также следует учесть, что в случае если компания, выпустившая облигации обанкротится и ничего не выплатил по своим обязательствам, то полученные убытки не уменьшают налоговую базу инвестора.

До 2014 года ставка налога на дивиденды в России составляла 9%, поэтому доплачивать ничего было не нужно. Однако с 2015 года налог на дивиденды в нашей стране составляет 13%. В связи с этим после того, как американский брокер удержит с вас налог в размере 10%, вам нужно будет доплатить оставшиеся 3% уже в России.

С 2011 года начали действовать два имущественных вычета, воспользоваться которыми можно будет не ранее 2016 года. Первый вычет: если акции находятся во владении не менее 5 лет и относятся к инновационному сектору. Пока список таких акций не определен.

С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.

Правомерно ли уплачивать дивиденды из Великобритании в США?

Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.

Несоблюдение условий признания выплат дивидендами означает, что допущено неправильное исчисление, удержание и перечисление налога.

На моем канале регулярно публикуются видео на тему инвестиций в акции, прогнозы по акциям, влоги о финансовой грамотности и инвестиционном мышлении, мотивирующие видео и т.д. Если вы хотите стать успешным инвестором, добиться успеха и финансовой независимости — присоединяйтесь!

Если вы инвестируете в акции США через российского брокера, то необходимо подавать форму w8ben или с вас будут удерживать налог 30% на дивиденды.

Каким налогом облагается купон по еврооблигациям?

Основной целью деятельности коммерческих организаций является извлечение прибыли. Еще одним отличием коммерческих организаций от некоммерческих является распределение между участниками (акционерами) полученной прибыли. Форма такого распределения – выплата дивидендов.

Доход, который выплачивают участнику по результатам деятельности организации, должен соответствовать доле в уставном капитале. Кроме этого, дивидендами могут быть и доходы, полученные за пределами РФ, но при условии, что такие доходы в соответствии с законодательством иностранных государств являются дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

При этом в расчет можно учесть дивиденды, полученные как в текущем, так и предыдущем году. Основное при этом, чтобы они не были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. К дивидендам, облагаемым по ставке 0%, это не относится. Их учесть нельзя.

Что нужно для выплаты дивидендов в 2018-2019 году

Относится. НК РФ не содержит ограничений на признание выплаты дивидендом в случае, если она производится за счет прибыли прошлых лет. При этом предполагается, что нераспределенная прибыль не направлялась ранее в капитал, фонды общества. По своей экономической природе чистая прибыль и нераспределенная прибыль тождественны.

Акции «коммунальщиков» считаются своеобразной защитной инвестицией: такие вложения пользуются большим доверием у частных трейдеров и инвестиционных фондов по всему миру.

На самом деле можно суммировать прибыль и убытки от сделок с обращающимися на бирже акциями, и фьючерсами и опционами, базовым активом по которым являются индексы и акции.

На биржах США размещаются необычные для российского инвестора акции сектора коммунальных услуг. Представлено более 100 компаний жилищно-хозяйственной направленности, и многие из них платят стабильные ежеквартальные дивиденды.

В какой валюте я плачу налог с иностранных акций и евробондов?

Налоговый агент должен рассчитать НДФЛ по каждой выплате дивидендов. НДФЛ необходимо удержать при выплате дивидендов. Если вы только начислили суммы, но не выплатили деньги, налог не удерживайте (п. 3 ст.214 НК РФ).

Убыток, полученный по итогам года, можно переносить на следующие налоговые периоды с целью уменьшить будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы (их предоставляет брокер).

К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).

Налогообложение дивидендов учредителям ООО в 2019 году

Если такого не сделать, то второй брокер будет считать что цена покупки акций равна нулю и при продаже таких акций инвестор заплатит налог с полной суммы продажи, а не с прибыли.

Например, инвесторы могут купить в США акции японской Toyota. Рост котировок которой составил за год около 30% при дивидендной доходности на уровне 2% годовых в долларах США. Сейчас интересны акции индийской Tata Motors, владеющей брендами Jaguar и Land Rover.

Динамика этого эмитента за год составила около 20%, и высокий потенциал роста сохраняется.

Вместе с тем, когда речь идет о выплатах дивидендов, на которые распространяются положения международного договора, то надлежит использовать понятие «дивиденд» в значении, которое ему придает соответствующий договор.

Источник: http://lifevelo23.ru/zakon/2875-nalog-na-dividendy-ot-ssha.html

Рука правосудия
Добавить комментарий