Образец договора с иностранной организацией

Образец договора с ИП на оказание услуг и правила оформления – https://ktovdele.ru/

Образец договора с иностранной организацией

Предпринимательская деятельность предполагает множество рисков, связанных с сотрудничеством с другими контрагентами.

Чтобы обезопасить себя и соблюсти все юридические аспекты, нужно документально фиксировать совместную работу с субъектами экономики путем заключения контракта.

Наша статья поможет разобраться, как правильно составить договор с ИП на оказание услуг (образец которого представлен ниже) и другие виды соглашений.

Структура договора с ИП

Контракт – это соглашение, наделенное юридической силой, заключающееся для фиксации предмета взаимоотношений контрагентов, начала, изменений и прекращения прав и обязанностей каждой из сторон, регулирующихся нормами законодательства.

Составить документ можно с помощью юриста или самостоятельно. Для того, чтобы контракт был признан действительным, необходимо соблюдать требования к его содержанию:

  • преамбула – раздел, содержащий название документа, дату и место заключения контракта, информацию, идентифицирующую предпринимателя и вторую сторону;
  • предмет договора – это основная часть, в ней отражаются четкие цели сторон, раскрывает сведения об объекте сделки;
  • отдельным разделом фиксируются права и обязательства контрагентов;
  • порядок и форма взаиморасчетов, стоимость услуг или товаров;
  • срок действия – в этом параграфе прописывается период времени, в течение которого стороны обязаны выполнять взятые на себя обязательства (оказание услуги, поставка товара, оплата полученных услуг или товаров);
  • дополнительные условия, раздел предназначенный для описания специальных, не обязательных обстоятельств;
  • ответственность сторон – в этом параграфе оговариваются штрафные взыскания, применяемые в случае не выполнения условий соглашения;
  • форс-мажорные обстоятельства – в этом пункте излагаются события непреодолимой силы, которые делают невозможным выполнения условий сделки, такие нарушения договоренности не подвергаются санкциям;
  • заключительные положения – здесь излагаются способы разрешения спорных ситуаций, возникающих между сторонами сделки в ходе выполнения обязательств по данному контракту;
  • реквизиты сторон – заключительный пункт, в котором указывают: наименование, юридические адреса, код ОГРН и ИНН, банковские реквизиты.

В тело договорного соглашения можно включить параграф «Внесение изменений или расторжение договора», где оговариваются условия, возникновение которых позволяет расторгнуть соглашение или внести существенные изменения в основную часть.

Что следует учесть при составлении документа

Большая часть предпринимателей, составляя контракт, указывают в разделе «Сумма и способ оплаты» – расчет наличными.

Этот незначительный момент может сильно усложнить оценку ущерба в случае возникновения спорной ситуации и обращении в судебные органы.

Во избежание таких казусов при урегулировании конфликтов, производите оплату по безналичному расчету, что и следует указать в теле соглашения.

При составлении соглашения между индивидуальными предпринимателями, исходя из цели сотрудничества, в обязательном порядке следует прописывать все нюансы дополнительных условий. Допустим, один ИП нанимает другого ИП для оказания услуг водителя на собственном авто, эту информацию нужно прописать в контракте, а также указать условия содержания и обслуживания транспортного средства.

Отдельное внимание следует обратить на сроки соглашения, особенно если это договор найма. Поскольку, если период действия не прописан, то такой документ считается бессрочным, то есть пожизненным.

Прежде, чем заверить документ своей подписью или печатью, изучите указанные сроки, способы оплаты и дополнительные условия.

Кто может заключать договор с индивидуальным предпринимателем?

В статье 421 ГК РФ закреплено право свободного выбора делового партнера. Индивидуальны предприниматель может совершать договорные сделки с:

  • физическими лицами;
  • юридическими лицами;
  • муниципальными организациями;
  • компаниями международного уровня;
  • государственными структурами.

Несмотря на то, что по факту ИП – это физическое лицо, он имеет полное право участвовать в сделках и нести за них ответственность на правах юридического лица.

Какие потребуются документы для заключения договора с ИП

Во избежание конфликтных ситуаций, прежде чем начинать сотрудничество с контрагентом, следует проверить, является ли он благонадежным. Для заключения контракта контрагент должен предоставить полный пакет необходимых документов. Если вы подписываете договор с ООО, тогда партнер должен предъявить такую документацию:

  • Устав организации;
  • свидетельство о государственной регистрации и постановке на налоговый учет;
  • выписку из Единого государственного реестра юрлиц;
  • протокол о назначении руководителя;
  • арендное соглашение или свидетельство на право собственности здание, в подтверждение того, что организация действительно находится по юридическому адресу;
  • если подписание соглашения производится не руководителем лично, тогда необходимо стребовать доверенность на сотрудника организации;
  • бухгалтерскую отчетность, подтверждающую, что компания не является банкротом (баланс за последний отчетный период или отчет о финансовых результатах).

Если в роли другой стороны выступает ИП, тогда необходимы:

  • свидетельство о взятии на учет в ИФНС;
  • свидетельство о госрегистрации предпринимателя;
  • выписка из ЕГРИП;
  • ксерокопия и оригинал гражданского паспорта бизнесмена;
  • договор аренды, документ на право собственности или выписка, подтверждающая законность нахождения предпринимателя по юридическому адресу и фактическому.

Если заключение контрактов возложено на поверенного, тогда нужно предоставить доверенность, оформленную согласно требованиям законодательства.

Почему важно заключать договор между ИП и ИП (образец)

Большинство индивидуальных предпринимателей игнорируют официальное оформление деловых отношений с физическими или юридическими лицами.

Одни ошибочно считают составление договора не обязательным, а другие не заключают соглашения намеренно – чтобы невозможно было отследить получение дохода. Оба случая являются нарушением законодательства, поскольку в ст.

161 ГК РФ, изложена обязанность участников хозяйственных отношений оформлять договоренности в письменной форме.

Договор между ип и ип образец

Подписание соглашения в первую очередь производится для вашей защиты и снижения рисков, связанных с ведением совместной деятельности. Ну и, конечно, если вы законопослушный гражданин, не стоит ждать проверок, влекущих за собой штрафные санкции со стороны государственных органов. Своевременно заключайте контракты, тогда сотрудничество будет выгодным и безопасным.

Дополнительное соглашение к договору на оказание услуг с ИП

В ходе реализации контракта, возникают ситуации, когда требуется внести изменения, касающиеся условий сделки или добавить новые условия, в этом случае контрагенты по обоюдному согласию оформляют Дополнительное соглашение. Оно составляется в случае:

  • необходимости продления срока действия основного договора;
  • внесения изменений в размер штрафных санкций;
  • введения условия о предоплате;
  • установления или отмены обязательного досудебного урегулирования конфликта.

Документ имеет форму и структуру схожую с основным договором. Чаще всего дополнительная документация составляется к долгосрочным контрактам.

Дополнительное соглашение

Несоблюдение условий контракта и его расторжение

Прекращение соблюдения или изменение условий договора в одностороннем порядке без видимых на то причин незаконно, и является административным нарушением.

Одностороннее расторжение возможно лишь в случае грубого нарушения условий договора или полного отказа контрагента от выполнения своих обязанностей.

Но многие коммерсанты не спешат аннулировать договоренности, а предпочитают разрешить вопрос посредством судебных инстанций.

Источник: https://ktovdele.ru/dogovor-s-ip-na-okazanie-uslug.html

Договор мены с иностранной организацией

Образец договора с иностранной организацией

На странице представлена, актуальная в 2019 году, Форма договора мены с иностранной организацией, заключаемый между юридическими лицами. Вы можете в любой момент скачать ее себе в формате .doc, .rtf или .pdf, размер файла документа составляет 10,6 кб.

  1. Предмет договора
  2. Цена и общая сумма договора
  3. Сроки и условия поставки
  4. Транспортировка
  5. Извещение об отгрузке
  6. Приемка-сдача товара
  7. Платежи
  8. Рекламации
  9. Арбитраж
  10. Форс-мажор
  11. Прочие условия
  12. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
  13. Подписи сторон

г. _______________

«_____» _______________ 2016 г.

______________________________ в лице ______________________________, действующего на основании ______________________________, именуемый в дальнейшем «Сторона 1», с одной стороны, и ______________________________ в лице ______________________________, действующего на основании ______________________________, именуемый в дальнейшем «Сторона 2», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор» , о нижеследующем:

1.1. Сторона 1 передала, а Сторона 2 приняла на условиях франко-вагон станция __________, именуемый в дальнейшем «Товар», в количестве ____________________. Качество товара должно соответствовать ____________________.

2. ЦЕНА И ОБЩАЯ СУММА ДОГОВОРА

2.1. Цена на товар устанавливается в __________ долларов США за ____________________. Цена включает в себя стоимость товара, транспортировку, страховку и все возможные расходы на территории Стороны 1.

2.2. Общая сумма договора составляет __________ долларов США.

3. СРОКИ И УСЛОВИЯ ПОСТАВКИ

3.1. Товар передается на условиях франко-вагон станция ____________________.

3.2. Товар, переданный по настоящему договору, должен быть поставлен с «_____» _______________2016 г. до «_____» _______________2016 г.Датой передачи товара считается дата штемпеля пограничной станции на накладной, подтверждающего прохождение товаром границы.

3.3. В случае просрочки даты передачи Сторона 1 должна уплатить штраф в размере __________% за каждую неделю в течение первых __________ недель просрочки и __________% за каждую последующую неделю.

3.4. В случае непередачи товара в течение __________ месяцев Сторона 1 должна уплатить штраф в размере __________% от стоимости договора, и Сторона 2 вправе отказаться от договора.

4. ТРАНСПОРТИРОВКА

4.1. Товар транспортируется __________ вагонами. Вся сопроводительная документация составляется на русском или английском языке.

4.2. Грузополучатель ____________________. Станция назначения ____________________. Пограничная станция ____________________.

5. ИЗВЕЩЕНИЕ ОБ ОТГРУЗКЕ

5.1. В течение __________ часов после отгрузки товара Сторона 1 обязана сообщить Покупателю по ____________________ следующие данные:

  • дату отгрузки;
  • номер договора;
  • наименование товара;
  • номер ж.д. накладной.

6. ПРИЕМКА-СДАЧА ТОВАРА

6.1. Приемка товара производится товарополучателем согласно качеству и количеству, которые устанавливаются при приемке в месте назначения и письменно подтверждаются актом, составленным товарополучателя. Результат измерения товарополучателя считается основой счетов Стороны 1.

7. ПЛАТЕЖИ

7.1. Сторона 2 оплачивает товар, поставленный по настоящему договору, в виде встречных поставок согласно приложению №__________ в согласованные отдельно сторонами сроки.

Счета высылаются Стороной 1 в 2-х экз., как и следующие документы:

  • ж.д. накладная, выписанная на имя Стороны 2;
  • спецификация;
  • копия информации об отгрузке;
  • сертификат происхождения товара.

8. РЕКЛАМАЦИИ

8.1. Претензии Стороны 2 к Стороне 1 относительно качества и количества поставляемого товара могут быть заявлены в течение __________ дней со дня прибытия товара.

8.2. В заявленной претензии должно быть указано:

  • наименование товара, соответствующего договору;
  • номер договора;
  • транспортные реквизиты;
  • существо претензии;
  • требования Стороны 2.

Сторона 1 обязана рассмотреть полученную рекламацию в течение __________ дней, включая дату получения. Если в течение указанного срока от Стороны 1 не последует ответа, то рекламация считается признанной ею.

9. АРБИТРАЖ

9.1. Все споры, могущие возникнуть из настоящего контракта или в связи с ним, подлежат, с исключением подсудности общим судам, рассмотрению в арбитражном порядке в ____________________ в соответствии с правилами производства дел в этом суде, решения которого являются окончательными и обязательными для обеих сторон.

10. ФОРС-МАЖОР

10.1.

При наступлении обстоятельств невозможности полного или частичного исполнения любой из сторон обязательств по настоящему контракту, а именно: пожара, стихийных бедствий, войны, военных операций любого характера, блокады, забастовки, запрещенний экспорта или импорте, других, не зависящих от сторон обстоятельств, особых правительственных решений — срок исполнения сторонами их обязательств по контракту отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства. Если эти обстоятельства будут продолжаться более __________ месяцев, то каждая из сторон имеет право отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по контракту, и в этом случае ни одна из сторон не имеет права требовать от другой стороны возмещения убытков, причиненных расторжением контракта.

10.1. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по контракту, должна о наступлении или прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, не позднее __________ дней письменно известить другую сторону.

11. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

11.1. Настоящий контракт подписан в 2-х экз. на русском языке, один экземпляр – для Стороны 1 и один – для Стороны 2. Настоящий договор вступает в силу с «_____» _______________2016 года.

12. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Сторона 1Юридический адрес:________________________________________ Почтовый адрес:________________________________________ ИНН/КПП:______________________________ Телефон/факс:____________________ Расчетный счёт:______________________________ Наименование банка:______________________________ Корреспондентский счёт:______________________________ БИК:____________________

Сторона 2Юридический адрес:________________________________________ Почтовый адрес:________________________________________ ИНН/КПП:______________________________ Телефон/факс:____________________ Расчетный счёт:______________________________ Наименование банка:______________________________ Корреспондентский счёт:______________________________ БИК:____________________

13. ПОДПИСИ СТОРОН

Сторона 1 _________________

Сторона 2 _________________

Источник: https://domashniy-urist.ru/forma/dogovor_meni_s_inostrannoj_organizaciej.html

Договор с иностранной компанией

Образец договора с иностранной организацией

Когда фирма планирует сотрудничество с несколькими иностранными партнерами по разным направлениям, необходимо определить особенности работы с иностранными контрагентами и налоговые последствия для обеих сторон.

Рассмотрим данную тема на примере.

Компания ЗАО «Холдинг-Р» планирует сотрудничество с несколькими иностранными партнерами по следующим направлениям:

– проведение маркетингового исследования силами голландской компании «Research-N», которая имеет постоянное представительство в России;

– покупка права использования видеоизображения, созданного немецкой компанией «Info-G»;

– аренда здания, находящегося на территории России и принадлежащего кипрской строительной компании «Build-C».

Планируем документооборот заранее

Первое, на что необходимо обратить внимание, – наладить в компании надлежащий документооборот. Во многих организациях в процессе согласования договоров с «иностранцами» не участвует главный финансист компании (финансовый директор или главный бухгалтер).

В итоге в договоре забывают предусмотреть обязанности иностранца по уплате налогов, по представлению документов, необходимых российской стороне как налоговому агенту.

Да и сам договор попадает в бухгалтерию, когда уже все свершилось и поздно что-либо исправлять – остается только переплачивать налоги за свой счет, или, хуже того, – платить штрафы.

Поэтому, повторюсь, первое, что можно посоветовать компании «Холдинг-Р», – организовать движение документов таким образом, чтобы специалисты бухгалтерского учета и налогообложения обязательно участвовали в согласовании условий контрактов до их подписания.

Законодательная окантовка

Нормативные документы, которыми должны руководствоваться работники «Холдинг-Р», это, в первую очередь, Налоговый кодекс (причем не только 2-я, но и 1-я его часть); Федеральный закон от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г.

№ 117-И и, наконец, Ежегодное письмо ФНС «О направлении Перечня действующих двусторонних договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения» (последнее – от 15 января 2009 г. № ВЕ-22-2/20@).

В статье 7 части 1 Налогового кодекса читаем: если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем те, что предусмотрены Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации. По последнему списку таких договоров у России 74. В названии данных документов уже говорится о том, в отношении каких налогов заключено это Соглашение. В первую очередь это налоги на доходы (на капитал), иногда налоги на имущество.

И ни слова не говорится о прочих налогах, в том числе о НДС. Международное соглашение о НДС на сегодняшний день действует одно: Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг».

Соответственно, при налогообложении НДС мы руководствуемся нормами только Налогового кодекса. При налогообложении прибыли – сначала нормами НК РФ.

Но если существует международное Соглашение и соблюдается указание статьи 312 НК РФ (а именно – если наличествует подтверждение того, что «иностранец» имеет постоянное местонахождение в данном государстве), то применяется международное Соглашение.

Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения (ст. 306–310 НК РФ).

Когда «иностранцы платят сами

На стадии подготовки договора с голландским, немецким и кипрским партнером компании «Холдинг-Р» в первую очередь необходимо выяснить, если ли у них в России постоянные представительства (ПП) для целей налогообложения.

Определение данного термина дано в статье 306 НК РФ, а также во всех международных соглашениях. Согласно условиям, ПП в России имеет голландская компания «Research-N».

Доходы, получаемые «иностранцем» за предоставление маркетинговых услуг, будут связаны с деятельностью его постоянного представительства.

Таким образом, от голландского контрагента компании «Холдинг-Р» необходимо получить нотариально заверенную копию свидетельства о постановке получателя дохода «иностранца» на учет в налоговых органах РФ. Оформить копию необходимо не ранее чем в предшествующем налоговом периоде (подп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ), а также упомянуть об этом факте в договоре, например, таким образом:

«Research-N», надлежащим образом зарегистрированный в налоговых органах РФ, самостоятельно несет ответственность за представление налоговых деклараций и расчетов и уплату налога на прибыль организаций, НДС и иных налогов, а также связанных с ними пеней и штрафов в отношении работ (услуг), выполняемых по настоящему договору.

Так как «Research-N» будет оказывать услуги через свое отделение, зарегистрированное в налоговых органах РФ, которое самостоятельно несет ответственность за предоставление налоговых деклараций, расчетов и уплату налогов, «Холдинг-Р» не должен удерживать какие-либо налоги, включая налог на прибыль организаций и НДС, оплачивая счета «Research-N».

На этом участие компании «Холдинг-Р» в уплате налогов в качестве налогового агента по договору с голландской компанией заканчивается.

Уходим в агенты

Если же постоянное представительство отсутствует, как в случае с немецким и кипрским контрагентами, а доход «иностранцев» от источников в РФ (то есть от «Холдинг-Р») подпадает в список статьи 309 НК РФ, то компания становится налоговым агентом по налогу на прибыль и по НДС.

Когда ПП нет, а доход зарубежного партнера подпадает под налогообложение, необходимо выяснить, существует ли с соответствующей страной международное соглашение.

Как известно, соглашения с Германией и Кипром подписаны еще в 1996 и 1998 годах.

Исходя из этого компании «Холдинг-Р» придется прописать в договорах обязанность немецкой и кипрской компаний предоставить подтверждение того, что они имеют постоянное местонахождение в своих государствах.

Подтверждение это должно быть выдано компетентным органом иностранного государства. При получении данного документа до выплаты дохода «Холдинг-Р», как налоговый агент, будет производить налогообложение доходов «иностранцев» по ставкам, установленным в Соглашениях, которые несколько ниже, чем те, что значатся в Налоговом кодексе.

В договоре можно написать, например, так:

«С целью избежать двойного налогообложения компания «Research-N» должна в течение 10 календарных дней с момента подписания настоящего договора представить компании «Холдинг-Р» Подтверждение постоянного местонахождения в государстве Нидерланды, выпущенное компетентным органом».

Как выглядит Подтверждение?

Налоговый кодекс не устанавливает обязательной формы документов, подтверждающих постоянное местопребывание зарубежного партнера в иностранном государстве.

Чаще всего такими документами является справка, составленная по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, или справка, написанная в произвольной форме.

На ней проставляют печать (штамп) компетентного (или уполномоченного им) органа иностранного государства и подпись уполномоченного должностного лица этого органа. Обычно им является Минфин соответствующего государства.

В выдаваемом документе должен быть указан конкретный период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание компании (например, календарный год). Этот период должен соответствовать тому, за который причитаются выплачиваемые иностранной организации доходы.

Налоговому агенту представляется одно подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации за каждый календарный год выплаты доходов. Кроме того, на данном документе должен быть проставлен апостиль.

Датой представления Подтверждения считается дата, указанная в нем при выдаче уполномоченными органами (письмо Минфина РФ от 21 июля 2009 г. № 03-08-05).

Налоговая база: возможны варианты

Компании «Холдинг-Р» важно сразу зафиксировать, что ее доход от бизнес- деятельности с «Info-G» и «Build-C» будет облагаться налогами в соответствии с законодательством РФ и Соглашениями об избежании двойного налогообложения.

При определении цены договора необходимо зафиксировать, что налоги включены в стоимость договора и будут удержаны налоговым агентом (при наличии такой обязанности), а сумма по договору будет перечислена «иностранцам» за минусом налога.

Не всегда на практике в договор можно включить такое условие.

Чаще встречается формулировка, что цена договора установлена без налогов и подлежит перечислению иностранцу в полном объеме без удержания налогов, а обязанность по уплате налога на территории РФ несет российская сторона за свой счет. Это наихудший вариант, так как компании придется заплатить чужие налоги за свой счет. Обычно это немалые суммы.

Россия – Германия

С положением налогового агента российский контрагент сталкивается в случае приобретения услуг, работ или чего-либо к ним приравненного для целей исчисления налогов (ст. 148 НК РФ). По умолчанию местом реализации считается территория РФ, если деятельность организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), происходит на территории РФ.

Таким образом, место реализации определяется «по продавцу». Но есть ряд исключений, когда место реализации работы (услуги) определяется «по покупателю». Они перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ: оказание таких услуг облагается НДС, если покупатель находится на территории России.

К ним, в частности, относится и предоставление права на использование видеоизображения. В этом случае немецкая компания «Info-G» получит доход в виде роялти, авторского вознаграждения и лицензионных платеже, либо доход от авторских прав и лицензий.

В соответствии с Соглашением с Германией (также как и с Кипром, Великобританией, США), налогом на прибыль данные суммы в России облагаться не будут.

Что касается НДС, то из содержания подпункт 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ следует, что «Холдинг-Р» становится налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость.

Россия – Кипр

Доходы от недвижимого имущества, в том числе от предоставления кипрской компанией в аренду здания, облагаются налогом на прибыль на территории России. Другими словами, при заключении данной сделки «Холдинг-Р» становится налоговым агентом по налогу на прибыль и по НДС, так как услуги по аренде имущества, находящегося на территории РФ, поименованы в подпункте 1 пункта 1 статьи 148 НК РФ.

В договоре с кипрским контрагентом при определении цены и порядка расчетов необходимо предусмотреть и удержание налога на прибыль, и удержание НДС.

Налоговым агентам на заметку

Напомним, что налоговая база по НДС определяется налоговым агентом при совершении каждой операции как сумма дохода с учетом НДС (п. 1 ст 161 НК РФ). Уплата НДС производится одновременно с перечислением денежных средств иностранной организации (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ).

Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная организацией – налоговым агентом в бюджет, подлежит вычету из общей суммы НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ) при соблюдении обычных условий (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Кроме того, для налогового агента обязательное условие – иметь платежные документы, которые подтверждают, что НДС был перечислен в бюджет. Причем российская компания вправе получить вычет даже в случае уплаты НДС за счет собственных средств.

Такой вывод делает и Минфин в своих письмах от 1 августа 2006 г. № 03-08-05, от 24 августа 2007 г. № 03-08-05/2, от 7 октября 2008 г. № 03-03-06/1/560.

В отличие от НДС, который может быть возмещен независимо от того, за счет чьих средств он был перечислен в бюджет, с налогом на прибыль все сложнее.

Если в договоре с иностранцем «Холдинг-Р» не предусмотрит удержание налога на прибыль и заплатит его в бюджет за счет своих средств, то компания уже не сможет учесть эту сумму в качестве расходов по налогу на прибыль при расчете собственной налогооблагаемой прибыли.

Что касается налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, то он исчисляется и удерживается налоговым агентом при каждой выплате доходов в валюте выплаты (п. 1 ст. 310 НК РФ).

Таким образом, новоиспеченный налоговый агент «Холдинг-Р» по итогам отчетного (налогового) периода в обычные сроки для подачи декларации по налогу на прибыль предоставляет информацию о суммах выплаченных иностранцам и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения.

Форма расчета на сегодня установлена приказом МНС РФ от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286@ «Об утверждении формы Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов».

При этом налоговый расчет составляется отдельно в отношении каждого отчетного периода, в котором производились выплаты доходов иностранным организациям, а не нарастающим итогом с начала года (письмо УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. № 20-12/060969).

Подводим итоги

Итак, резюмируем, какие основные моменты компании «Холдинг-Р» необходимо усвоить перед тем, как начать работу с зарубежными партнерами:

1. Если у зарубежного контрагента есть представительство, которое получает доходы от резидента РФ, последний не участвует в удержании налогов иностранца.

2. Если представительства нет и доходы обозначены в статье 309 НК РФ, то российская организация становится налоговым агентом по налогу на прибыль.

3. Если при сотрудничестве с «иностранцем» местом реализации товара (а чаще – работ или услуг) является РФ, то российская компания становится налоговым агентом по НДС (ст. 146–148 НК РФ).

4. Если «иностранец» не представил Подтверждение налогового резидентства в своем государстве, то все налогообложение его доходов производится согласно Налоговому кодексу.

5. Если «иностранец» представил Подтверждение и есть международное Соглашение об избежании двойного налогообложения, то выплата налога на прибыль происходит в соответствии с Соглашением (вплоть до освобождения от налогообложения).

6. Как агент российская компания должна удержать налог (в момент выплаты ему доходов) и перечислить средства в бюджет, а также подать за отчетный (налоговый период) специальный налоговый расчет по налогу на прибыль.

Ирина Мирошниченко, руководитель направления налогового консалтинга Департамента аудита «Бейкер Тилли Русаудит»

06 Февраля 2012, 09:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/4936/5265/

Рука правосудия
Добавить комментарий